[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理(内部控制)模拟试卷2及答案与解析

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1、注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）模拟试卷2及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1下列各项关于企业担保业务内部控制的表述中，正确的是()。(2016年)（A）重大担保业务由总经理审批（B）在采取相应措施的情况下，可以给经营风险较大的企业进行担保（C）被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序（D）企业的内设机构不得办理担保业务2下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是()。(2014年)（A）企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告（B）

2、在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试（C）对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行（D）财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供3下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》规定的是()。(2015年)（A）公司的股东大会负责审核全面预算草案（B）公司预算管理机构一般设在财务部门（C）公司预算管理委员会由企业财务负责人及内部相关部门负责人组成（D）由于市场环境等客观因素导致预算执行发生重大差异确需调整时，可由公司财务经理调整预算4下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第1

3、5号——全面预算》要求的是()。(2014年)（A）对投资项目等重大预算项目，进行密切跟踪和严格监控（B）预算管理工作机构设在财会部门（C）企业董事会审核全面预算草案（D）预算管理委员会成员由企业独立董事组成5为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是()。(2012年)（A）对于超预算的资金支付，实行严格的审批制度（B）将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构（C）财务管理部门审核批准预算考核方案（D）要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监控信息进行核对6下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的是()。(201

4、6年)（A）企业对外发生经济行为，必须订立书面合同（B）正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章（C）企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核（D）合同文本一般由法律部门起草，总经理审核7甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是()。（A）内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合（B）内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作（C）内部报告只能进行内部风险评估（D）利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规8内部控

5、制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中，错误的是()。(2016年)（A）实地查验是一个适合于企业层面评价的方法（B）个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法（C）抽样是从样本库抽取一定数量的样本，进行控制测试，以获取有关控制的运行情况（D）审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法9甲公司是一家上市公司，于2014年成立了内部控制评价组，对公司内部控制进行评价。评价组在对采购内部控制进行测试时，任意抽取了一笔采购业务，获取了原始单据，跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报告编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是(

6、)。(2015年)（A）抽样（B）比较分析（C）穿行测试（D）审阅与检查10下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是()。(2016年学员回忆版)（A）重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷（B）对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东(大)会报告并审定（C）只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论（D）重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合11企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于()。(2014年)（A）运行缺陷（B）一般缺陷（C）重要

7、缺陷（D）设计缺陷12甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是()。(2012年)（A）规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行（B）规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准（C）规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法（D）规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明13下列关于内部控制评价的说法中，正确的是()。(2014年)（A）企业内部控制评价工

8、作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定（B）企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务