[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理(风险管理框架下的内部控制)模拟试卷13及答案与解析.doc

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1、注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）模拟试卷13及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1甲公司是一家食品企业。该公司聘请的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。下列关键控制环节中，存在重大缺陷的是()。（A）财务专用章南专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管（B）对重要货币资金支付业务，实行集体决策（C）现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金（D）指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款

2、账面余额与银行对账单调节相符2下列关于采购业务控制的说法错误的是()。（A）采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈（B）企业可根据需要确定是否建立采购申请制度（C）在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格（D）付款时对于内容相符的发票加盖印章证明3下列有关内部控制制度评价说法错误的是()。（A）企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价（B）内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证（C）内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷（D）企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进

3、行评价，不包括内控运行有效性评价4评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是()。（A）调查问卷（B）实地查验（C）审阅与检查（D）个别访谈5甲公司是一家上市公司，按照要求在董事会下设立审计委员会。某日审计委员会在开会商讨相关事项时，产生了意见分歧，彼此均坚持自己的意见。此时，应采取的做法是()。（A）提请董事长解决（B）提请总经理解决（C）提请董事会解决（D）提请股东大会解决6甲公司董事长为李某，总经理为王某，财务总监为张某，三名独立董事为赵某、

4、辛某、侯某。则该公司董事会在设立审计委员会时，最佳的人选是()。（A）李某、王某、张某（B）赵某、辛某、侯某（C）李某、张某、赵某（D）王某、张某、侯某7授权审批控制要求企业根据常规授权和()的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（A）特别授权（B）组织授权（C）日常授权（D）专门授权8以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是()。（A）重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见（B）财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收（C）建立客户信用档案，并实施严格的新

5、开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程（D）指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项9依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，以下需关注的主要风险是()。（A）存货积压，导致流动资金占用过多（B）筹资决策不当，引发资本结构不合理（C）固定资产更新改造不够，资产价值贬值（D）无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力10下列各项中，符合《内部控制应用指引第14号一财务报告》规定的是()。（A）在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试和债权债务核实（B）财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供（C）对

6、财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后报告（D）企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告11下列关于内部控制缺陷的说法中，不正确的是()。（A）按照内部控制缺陷的本质分为设计缺陷和运行缺陷（B）按照内部控制严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷（C）按照影响内部控制目标的具体表现形式分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷（D）按照内部控制的对象分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。

7、12在企业组织架构运行过程中，如果企业拥有子公司，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。此时，企业应重点关注子公司的内容包括()。（A）年度财务预决算（B）重大投融资（C）大额资金使用（D）主要资产处置13《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》外包业务通常包括()。（A）研发（B）可行性研究（C）委托加工（D）工程项目14下列各项中，属于内部控制要素中的控制活动，在风险管理框架下的公司治理中的体现有()。（A）董事长对经理的决策授权与监督（B）董事、监事、经理的考核激励控制（C）董事会聘请独立第三方对经理履行职责情况

8、的检查（D）独立董事的独