国家金库管理——国库集中支付

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1、浅析国库集中支付改革存在的问题及对策【摘要】国库管理是我国财政工作的重要组成部分，国库支付是国库管理的核心，直接影响到财政工作的效果。经过近几年不断深化的改革，这种模式取得了很大的进步，但是还存在着许多问题。本文主要分析了我国国库集中支付改革中存，在的问题，并提出了相应的完善措施。【关键词】国库集中支付；存在问题；完善措施国库集中支付是指设立单一的国库账户，将全部财政资金都纳入到该账户中进行核算和管理，财政资金由国库支付管理中心通过该账户直接划拨到收款单位。财政国库实行集中支付制改变了之前财政资金逐层拨付的模式，实现了

2、财政拨款的“直达”，从根源上杜绝了因中间环节过多造成的财政资金占用、挪用、贪污等现象。这从根本上规范了国家国库管理、增强了财政工作的透明度、提高了财政资金的使用效率。目前国库集中支付改革中存在的问题和不足1、国库集中支付的效率有待提高，程序有待优化。目前国库集中支付制度的业务流程相对复杂，单位的工作量较大。每个单位需要根据预算的批复情况按月编制用款计划，并且需要对照用款时间按时提出申请，同时相关的财政授权支付凭证重叠，尚未使用统一的国库支票，单位既要填写转账支票或者现金支票还要填写授权支付凭证，增加了出现差错的概率。而

3、且逐笔开支都要进行申请，审批后开具相应的支付令，这在一定程度上增加了预算单位的工作量，给日常的工作带来诸多不便。2、在资金支付过程中存在违规现象实行国库集中支付制度后，财政部门在人民银行开设国库单一账户，代理银行开设财政预算外资金专户和为预算单位开设零余额账户，取消了各单位自行开设的银行账户，支出全部实行国库集中支付。但结合试点单位和一些开展国库集中支付单位的实际情况看，许多单位仍然保留着一个原有的基本户，以保证各项收支的正常运行。一些单位由于担心财政部门会收回年底末用完结余资金或者担心财政会因本年度的资金未用完而减少

4、单位下一年度的经费，年底采取各种方法支取完零余额账户资金。一方面年终大量支取零余额账户资金，把不该财政用款的支出也用财政经费支出；另一方面采用提取现金方式、转储大额定期存单以及向本单位其他账户划拨资金的方式使年终零余额账户不会出现结余。3、受相关配套措施不全及限额等多方影响，公务卡结算受限。为了进一步深化国库集中收付制度改革，规范财政财务管理，提高公务支出透明度，控制现金流量与现金风险，建立了公务卡制度，实行公务卡结算。所谓公务扛结算，就是预算单位在职职工在日常公务支出中先使用银行信用卡刷卡消费，于规定的期限内按现行财

5、务制度审核后，通过国库集中支付系统财政授权支付方式，直接将报销费用转入个人银行信用卡上还款的结算方式。从一些试点单位可以了解到，公务卡在使用过程中，很多工作人员提出公务卡刷卡覆盖范围较小，甚至是没有刷卡条件，致使公务卡的使用受限，不能充分发挥作用。另外，公务卡具有一定的透支额度，而H在存入现金至公务卡时，也有限制，这些限制也给工作的便利带来一定的影响。例如，一些没有实行一卡通的大专院校试点单位在进行一人代办部门退款或者集中退领学生款项时，由于涉及人数较多，总金额超过了限额，单位财务部门需分期分批逐次将该笔退款存入代办人

6、员的公务卡中，代办人员只能在款项全部到达后，才能将款项退给实际退款人，导致退款时问的滞后。特别是在一些临时性事项的处理上，受限额环境等方面的影响，显示出公务卡结算在实际工作中缺乏灵活性。4、国库集中支付的监管机制不健全国库集中支付实行后，财政资金的拨付流程发生了较大的改变，增加了财政资金运行风险。在业务办理中，代理银行在向各单位支付资金后才与国库清算，客观上造成国库对预算支出的监督在时点上相分离，这样一来，国库部门的财政资金拨付监督权由代理银行取代，在代理行划至国库部门清算时，若国库部门发现支付中有问题，也只能做事后补

7、救，易形成资金风险。其次，在现行模式下，财政集中收付要求财政存商业银行为其开立国库集中收付体系中单一账户零余额账户，零余额账户的开立、使用与现行我国金融制度不符；零余额账户的使用是财政部门开出支付令，商业银行无条件将资金直接从其财政零余额账户上支付给收款人或用款单位账户，并根据当日资金支付情况向人行提出清算，致使该账户余额为零，导致商业银行先付后收，违反了恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款的基本制度。另外，代理银行作为商业银行，在集中支付系统建设中，投入了大量的人力财力，可以说既是追求利益最大化的

8、经营者，又是负有监督职责的监管者，代理银行很难履行好监督职责。完善我国国库集中支付改革的措施实行国库集中支付制度是深化财政改革和完善财政管理的必要举措，是经济发展的必然要求。国库集中支付改革影响大、涉及面广、环节复杂，要达到预期的目标，还需要参与单位的协作、有效的监督和完善的制度。针对国库集中支付改革过程中带来的变化和出现的问题我