溧阳市中小学食堂财务管理暂行办法

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5、校事业的重要组成部分。学校食堂不得以盈利为目的。第二章财务管理体制及财会人员第3条学校食堂实行学校法定代表人总负责制和“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校需设立由3-5人组成的伙食管理委员会，具体负责审核、监督食堂经费收支等有关事项。第4条学校食堂必须单独建账，明确财务负责人（可由学校后勤负责人兼管）。按规定配备专、兼职财务人员，并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管，负责学校食堂财务工作。第5条学校食堂的财务收支实行“一支笔”审批制度。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还

6、应向学校伙食管理委员会通报有关情况，征求意见。第三章内部管理制度第6条建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计岗位的设置及其职责和权限。要建立会计岗位考核制度。第7条建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管，分工明确、责任清楚。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。银行预留印鉴由出纳、总帐会计分别保管或财务专用章由食堂司务长等管理人员保管。食堂司务长或会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对银行存款。出纳要按规定做好银

7、行存款余额的调节，并报会计主管审核。第8条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校伙食管理委员会定期（至少一学期一次）抽查审计食堂会计账目。第四章收费票据管理第9条学校食堂收取的伙食费必须使用由市教育局统一制发的“溧阳市中小学伙食收费收据”，学校食堂收费收据由学校报账员统一管理。要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要

8、求进行保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营活动和违纪违规活动。第五章物资采购与管理第10条食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。第11条食堂物资采购必须实行内部牵制制度。必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校可实行多人参与采购，也可实行招标采购，还可以根据学校实际情况实行团体采购加配送的方式。第