投资银行的内部控制和外部监管

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1、第十二章投资银行的内部控制和外部监管本章学习要求与目的了解银行内部控制的含义和基本内容了解银行外部控制的目的和原则及其基本内容交接我国证券市场的监管体系第一节、投资银行的内部控制投资银行的内部控制是投资银行的一种自律行为是投资银行为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称.一、加强投资银行内部控制加强投资银行内部控制的意义:投资银行内控制度建设的状况、直接关系到投资银行经营管理水平风险控制能力和经济效益，是衡量其经营管理水平的重要标志。因此，建立起权责分明、管理科学

2、、激励和约束相结合的内部控制制度，对于投资银行防范和化解风险具有十分重要的意义。二、投资银行内控制度的含义和基本内容所谓投资银行的内控制度，就是指投资银行为了保证其业务的正常运作，实现其既定的工作目标，防范经营风险而设立的各种内控机制和一系列内部运作程序、措施和方法等文本制度的总称。从其主要内容而言，包括内控机制和内控文本制度两个方面。（一）内控机制内部控制机制是指投资银行的组织结构及其相互之间的制约关系。建立合理、健全的内控机制，是投资银行各项经营活动得以正常开展，实现有效管理，防范经营风险的重要保证。1．投资银行完善内部控制机制必须遵循以下原则：（

3、1）健全性原则。内部控制机制必须覆盖投资银行的各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督等各个环节。（2）独立性原则。投资银行必须在精简的基础上，按业务需求或客户服务需求设立相应的机构、部门和岗位，各机构、部门和岗位只能上保持相对独立性。（3）制约性原则。投资银行内部部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。（4）防火墙原则。投资银行的自营、经纪、资产管理、研究咨询等相关部门应当在信息上和制度上相互隔离，对因业务需要知悉内幕信息的人员，应制定严格的批准程序和监督处罚措施。（5）成本效益原则。

4、投资银行应当充分发挥各机构、各部门及广大职员的工作积极性，通过完善内部控制机制，达到降低经营运作成本，实现风险可承受水平下的最大收益。2．从其功能而言，投资银行内部控制机制可以分为以下三个方面：（1）决策系统投资银行的决策系统包括股东会，董事会及决策机构。①股东会。按照法律的规定，股东会是投资银行的最高权力机构，也是其最高的决策机构。②董事会。投资银行的董事会是对公司股东负责的决策机构。（2）执行系统①总经理。按照法规的规定，投资银行的总经理应直接对董事会负责并列席公司的董事会会议。②职能部门。承担投资银行日常经营活动和具体管理工作的是其下设的职能部门

5、③分支机构。分支机构是投资银行执行系统的一个重要组成部分。分支机构是投资银行从事投资银行业务的基层单位。（3）监督系统投资银行的监督系统主要由监事会和稽核部组成。①监事会。监事会是投资银行的检查监督机构，监事会由股东会选举产生。②稽核部。稽核部一般直属于董事会领导，是投资银行的内部监督机构。（二）内控文本制度内控文本制度是投资银行内控制度的另一个重要组成部分，它是投资银行为规范经营行为、防范风险而制定的一系列业务操作程序、管理办法和措施等规章的总称，是公司各职能部门和分支机构经营运作必须遵守的规范，简言之，是投资银行的内部“游戏规则”制订内控文本制度，

6、必须遵循以下原则：依法原则可行性原则权威性原则全面性原则稳健性原则相互制约原则内控机制和内控文本制度是内控制度的两个组成部分，内控机制是实施内部控制的行为主体，只有建立了合理而高效的内控机制，才能增强投资银行的决策能力、执行能力和监控能力，才能有效地防范经营风险；而内控文本制度是内控行为主体的行为规则，没有规则。投资银行的运作就会出现混乱，陷入无序状态。第二节投资银行业的自律组织一、自律的含义即自我监管，自律组织就是通过制定公约、章程、准则、细则，对各项金融活动进行自我监管的组织。自律组织一般实行会员制。符合条件的证券经营机构及其他机构，可申请加入自律

7、组织，成为其会员。对会员公司每年进行一次例行检查会员的财务状况业务执行情况对客户的服务质量对会员的日常业务活动进行监管对其业务活动进行指导协调会员之间的关系对欺诈客户、操纵市场等违法违规行为进行调查处理二、自律监管的意义是金融风险管理成败的关键若缺乏自律性约束，宏观监管机构极易受蒙蔽其技术力量能察觉政府监督的薄弱环节，防患于未然；在问题产生之后，也能及时妥善处理。三、自律与政府监管的区别与联系（一）区别性质不同：行政管理与自我约束监管依据不同：国家法律法与章程制度监督范围不同：全国与会员监管的具体内容不同：制定全国性法规与会员的监管两者采用的处罚不同：

8、可取消其从事某项业务的资格与取消会员资格等三、自律与政府监管的区别与联系（二）两者的联系监管目