财务分析公式

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1、《财务报表分析》公式汇总1.定基替代法、连环替代法用到：p18例数量变动影响金额=实际价格×实际数量－实际价格×预算数量价格变动影响金额=实际价格×实际数量－预算价格×实际数量2.未分配利润=历年累计盈余－历年累计分配=年初未分配利润+本年净利润－本年利润分配p563.营运资本=流动资产－流动负债p644.流动比率=流动资产÷流动负债p665.速动比率=（流动资产－存货）÷流动资产p686.保守速动比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）÷流动负债p697.现金比率=（货币资金+短期投资净额）÷流动负债p698.资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%p839.产权比率=（负

2、债总额÷所有者权益总额）×100%p8610.p8611.有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%p8712.利息偿付倍数=息税前利润÷利息费用或=（税前利润+利息费用）÷利息费用或=（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用p8913.长期债务与营运资本比率=长期债务÷（流动资产－流动负债）p9114.固定支出偿付倍数=（税前利润+固定支出）÷固定支出p9215.税前支出=税后支出÷（1－所得税）p9216.固定支出偿付倍数p92例4-10=（息税前利润+租赁费用中的利息费用）÷[利息费用+租赁费中的利息费用+优先股股息÷（1－所得税率）]17.资产周转率=周转额

3、÷资产p107其中：p108p109p109p110p110p1105p111p112p112p112p114p11430.销售利润率=利润÷销售收入p12331.销售毛利额=主营业务收入－主营业务成本p123单一产品毛利变动分析p125（公式32至36）32.毛利额=销量×（销售单价－单位销售成本）p12533.毛利率=（销售单价－单位销售成本）÷销售单价p12534.某产品销售数量变动的影响额=（本期销售数量－上期销售数量）×上期单位销售毛利p12635.某产品销售单价变动的影响额=本期销售数量×（本期销售单价－上期销售单价）p12636.某产品单位销售成本变动的影响额=本期销售数量×

4、（上期单位销售成本－本期单位销售成本）p126多种产品毛利变动分析p126（公式37至42）37.毛利额=∑[某产品销售数量×（该产品销售单价－该产品单位销售成本）]或=∑(企业销售总额×各产品销售比重×各该产品毛利率)其中：综合毛利率=∑（各产品销售比重×各该产品毛利率）p12738.主营业务收入总额对毛利的影响额=（本期主营业务收入－上期主营业务收入）×上期综合毛利率p12739.销售数量数量变动对主营业务收入的影响额5=∑（本期各产品销售数量×上期销售单价）－上期主营业务收入总额p12840.综合毛利率变动对毛利的影响额=本期主营业务收入总额×（本期综合毛利率－上期综合毛利率）p12

5、841.品种结构变动对综合毛利率的影响=∑（本期各产品销售比重×上期毛利率）－上期综合毛利率42.各产品毛利率变动对综合毛利率的影响=∑[本期各产品销售比重×（本期毛利率－上期毛利率）]p126p12944.销售数量变动对营业利润的影响额=（实际销售数量－基期或预计销售数量）×基期或预计单位贡献毛益p13045.主营业务收入－变动成本费用=贡献毛益贡献毛益－固定成本费用=营业利润p13046.销售价格变动对营业利润的影响额=（实际售价－基期或预计售价）×实际销售数量p13047.主营业务成本变动对营业利润的影响额=实际销售数量×（基期或预计单位成本－实际单位成本）p130或：=主营业务收入

6、×（基期或预计主营业务成本率－实际主营业务成本率）48.营业费用变动对营业利润的影响额=主营业务收入×（基期或预计营业费用率－实际营业费用率）p13150.预计营业利润额=基期营业利润额×（1+预计产销量增长率×经营杠杆系数）p132p137p138p141长期资本额=（期初长期负债+期末长期负债）÷2+（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2p142P152p15656.净资产收益率=资产净利率×权益乘数p156而：资产净利率=销售净利率×资产周转率即：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数p1585p15859.净资产收益率的变动率=资产收益率的变动率×财务杠杆系数p158p15

7、9p160p160p163p164p165p166p182p182p183p183p184p184p18574.营运指数=经营活动现金净流量÷经营所得现金p185其中：经营所得现金=净收益－非经营净收益+非付现费用75.净收益=净利润－优先股股利p194576.每股收益=净收益÷平均发行在外普通股股数p19477.每股收益=净利润÷年度末普通股股份总数p19578.净现金流量=净收益+非现金的费用p19879.经营活动现