财务分析公式总结

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1、盈利能力1•净资产收益率=净利润/平均净资产xlOO%=［总资产报酬率+（总资产报酬率一负债利息率）x（负债/净资产）］x（l—所得税率）2•净资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均净资产3•全部资产现金冋收率=经营活动净现金流量/平均总资产4•盈利现金比率=经营活动净现金流量/净利润5•总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产X100%=总资产周转率x销售息税前利润X100%6•收入利润率：正指标营业收入利润率=（营业利润/营业收入）xlOO%营业收入毛利率=（营业收入■营业成本）/营业收入xlOO%总收入

2、利润率二利润总额/（营业收入+投资净收益+营业外收入）销售净利润率=净利润/营业收入销售息税前利润率二息税前利润额/营业收入7•成本利润率：正指标营业成本利润率=营业利润/营业成本营业费用利润率=营业利润/营业费用全部成本费用总利润率=利润总额/（营业费用+营业外支出）全部成本费用净利润率=净利润/（营业费用+营业外支出）8•销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入9•每股收益=（净利润■优先股股息）/发行在外的普通股加权平均数（流通股数）=每股账面价值x普通股权益报酬率10•股利发放率=每股股利/每股收益

3、xl00%=价格与收益比率x股利报偿率11.价格与收益比率二每股市价/每股收益12•现金分配率=现金股利/经营活动净现金流量13•每股经营现金流量=经营活动净现金流量/发行在外的普通股股数营运能力1•总资产产值率=总产值/平均总资产xlOO%2•总资产收入率二总收入/平均总资产xl00%=总资产产值率x产品销售率3•总资产周转率（周转次数）=销售净额/平均总资产=流动资产周转率x流动资产占总资产的比重总资产周转天数=总资产平均余额x计息期天数/销售净额4•总资产盈利能力=资产营运能力x产品盈利能力5•总资产报酬率二息税

4、前利润/平均总资产xl00%=总资产周转率x总收入息税前利润率6•资产周转速度：周转率=资产周转额/资产平均余额周转期=计算期天数/周转率13•流动资产周转速度：流动资产周转率（周转次数）二产品销售净额/流动资产平均余额二流动资产垫支周转率x成本收入率=流动资产垫支周转期x收入成本率流动资产周转期（周转天数）=流动资产平均余额x计算期天数/产品销售净额流动资产垫支周转率=产品销售成本/流动资产平均余额=存货周转率x存货构成率14•流动资产垫支周转期=流动资产平均余额x计算期天数/产品销售成本15•存货周转速度：存货周转

5、率（周转次数）=产品销售成本/存货平均余额存货周转期（周转天数）=存货平均余额X计算期天数/产品销售成本=材料周转天数X（当期材料费用/总产值生产费）+在产品周转天数+产成品周转天数材料周转天数=库存材料平均余额X计算期天数/当期材料费用在产品周转天数=在产品平均余额X计算期天数/当期生产成本产成品周转天数=产成品平均余额X计算期天数/产品销售成本16•应收账款周转速度：应收账款周转率（周转次数）=产品销售净额/应收账款平均余额应收账款周转期（周转天数）=应收账款平均余额x计算期天数/产品销售净额17•流动资产周转加速

6、：流动资产节约额=报告期销售收入X（1/报告期流动资产周转次数基期流动资产周转次数）销售收入增加额=基期流动资产平均余额X（报告期流动资产周转率■基期流动资产周转率）18•固定资产产值率=总产值/固定资产平均总值X100%19•固定资产收入率=产品销售净额/固定资产平均总值X100%=固定资产产值率x产品销售率偿债能力短期偿债能力1•营运资本=流动资产■流动负债2•流动比率=流动资产/流动负债=1/（1-营运资本/流动资产）1•速动比率=速动资产/流动负债4•现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债1•现金流动负债比

7、率=年经营现金净流量/年末流动负债xlOO%2•现金流动比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债3•近期支付能力系数=近期内能够用来支付的资金/近期内需要支付的各种款项xlOO%4•速动资产够用天数=速动资产/预计每天营业所需的现金支出5•现金到期债务比率二经营活动现金流量净额/本期到期的债务长期偿债能力1•资产负债率=（负债总额/资产总额）xlOO%2•股东权益比率=（股东权益/总资产）xlOO%=l-资产负债率业主权益乘数=总资产/股东权益3•产权比率=（负债总额/股东权益）xlOO%有形净值负债率=（负债总额/净

8、资产-无形资产）xlOO%4•固定长期适合率=（固定资产净值/股东权益+非流动负债）xlOO%5•资产非流动负债率=（非流动负债总额/总资产）xlOO%有形资产非流动负债率=（非流动负债比率/总资产■无形资产）xlOO%6•非流动负债营运资金比率二（流动资产■流动负债/非流动负债）xlOO%7.销售利息比率=（利息费用/营业收入）