渝农商行发[2009]41号营业费用管理办法

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1、渝农商行发〔2009〕41号关于印发《重庆农村商业银行营业费用管理办法(试行)》的通知各支行,营业部:现将《重庆农村商业银行营业费用管理办法（试行）》印发给你们，请认真学习，遵照执行。在执行中有何问题，请及时反馈总行计划财务部。二九年一月二十四日—16—重庆农村商业银行营业费用管理办法（试行）第一章　总　则第一条　为适应重庆农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）一级法人管理核算体系，加强营业费用（以下简称费用）管理，努力降低成本，增加效益，根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》等国家政策规定，结合本行实际，制定本办法。第二条　本办法适用于重庆农村

2、商业银行总行、总行营业部及辖内支行（以下简称各支行）。第三条　总行计划财务部负责对全行费用的核算、管理、控制及考核，并对总行经营班子负责；各支行行长（总经理）为本单位费用开支责任人，财务部门对本单位费用开支的合规合法及真实性负责。第四条　费用管理应遵循以下原则：（一）预算管理、先审后用。本行费用开支实行“年度预算、分块管理”的方式，由总行计划财务部每年十一月底前提交下一年度费用开支预算，报经经营班子审议审批，并按审批结果在预算总额内严格控制执行。—16—（二）统一核算、集中处理。各支行费用开支纳入总行财务部门统一管理，根据总行规定按月（季）向支（总）行

3、集中报（出）账，实现财务统一核算管理和监控。（三）实际拨付、大额报批。总行对各支行费用总额实行季初实拨制，单笔费用按权限审批后出账，大宗物品集中采购出账的管理方式。（四）专户考核、节约下移。各支行开立“经费户”专户核算费用开支。同时，对各支行节约的费用按一定比例移作下年使用的原则。（五）创收增效、费用增调。总行为引导和激励各支行加大业务拓展，努力增加收入和利润，按季根据业务发展指标核定费用总额。第五条　各支行在总行费用总额控制及权限内的开支，应结合实际加强辖内费用管理，制定实施细则报总行备案。第二章　费用预算及额度核定第六条　费用年度预算（一）每年十月

4、二十日前，各支行按照预算管理要求分类编制下一年年度费用开支预算，并附预算说明，报总行计划财务部初审；—16—（二）每年十月底前，总行计划财务部组织相关管理部门对预算进行会审，并编制全行下一年度费用开支预算，经分管行领导审示后，报经营班子审议审批；（三）经审批后的预算费用作为年度费用总额，总行计划财务部在总额内控制执行。第七条　年度预算费用总额按“人力费用、非人力费用和专项费用（由总行统一管理和支配）”进行分解。总行计划财务部于每季初十个工作日内向各支行下达“重庆农村商业银行费用额度通知书”。（一）人力费用：指与员工相关的基本工资、福利费用、奖励和绩效薪

5、酬等费用，按照总行相关办法确定额度。（二）非人力费用：指各支行为维持正常经营与管理活动和拓展业务所发生的费用，该项费用与各支行的收入、业务增长等采取按季挂钩核定。挂钩指标及计算公式：1.上年存款日均余额×0.2%×区域系数（主城为0.9、一圈为1.0、两翼为1.1）；2.当年存款新增日均余额×0.3%×区域系数（主城为0.9、一圈为1.0、两翼为1.1）；3.上年贷款日均余额（含直贴）×0.1%×区域系数（主城为1.1、一圈为1.0、两翼为0.9）；4.当年贷款新增日均余额（含直贴）×0.15%×—16—区域系数（主城为1.1、一圈为1.0、两翼为0.

6、9）；5.当年利息收入×3%；6.置换资产收回额（按经营目标考核口径）×4%；7.不良贷款下降额（按经营目标考核口径）×3%；8.以上一年度中间业务收入为基数，对本年度中间业务收入中基数以内部分按10%，超出基数部分按30%；9.存贷款日均余额较年初下降的，则按当年新增日均挂钩比例计算扣减费用。（三）专项费用：总行根据当年经营目标计划及业务发展和全行战略性发展要求，对支行无法预算的当期费用，采取由总行专项管理和支配的费用。第三章　开支范围和标准第八条　人力费用：包括工资奖金（含职工工资、临时工工资、专项奖金）、福利费用（含职工福利费、工会经费、职工教育

7、经费、劳动保护费、劳动保险费、住房公积金、失业保险金、取暖及降温费）等。（一）职工工资、临时工工资、职工福利费、劳动保护费、劳动保险费、住房公积金、失业保险金、取暖及降温费，由总行统一核定出账。—16—（二）专项奖金，包括奖励薪酬和绩效薪酬。奖励绩效薪酬按照总行薪酬管理、绩效与经营目标考核等办法和规定出账。（三）职工教育经费。由总行按工资总额的2.5%计提，并按照相关规定出账。（四）工会经费。由总行按工资总额的2%计提，并按照相关规定出账。第九条　非人力费用：包括电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费（仅指值守费、保安费）、公杂费、水电费、车船使用费、

8、税金、业务宣传费、广告费、印刷费、业务招待费、保险费、邮电费、公证费、差旅费、会议费、修理费、