《金融会计学第四章》ppt课件

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1、2021/10/16金融会计学1金融会计学2021/10/16金融会计学2第四章支付结算业务教学目的及要求通过本章学习，要求同学们初步掌握商业银行的支付结算业务在银行业中的重要性。支付结算业务主要包括支票结算、汇票结算、本票结算、汇兑结算、委托收款、托收承付、银行卡业务。重点银行的支票结算、汇票结算、本票结算难点银行的汇兑结算、委托收款、托收承付、银行卡业务2021/10/16金融会计学3目录第一节支付结算业务概述第二节三票结算业务第三节三式结算业务第四节银行卡业务第一节支付结算业务概述一、支付结算业务银行作为支付结算和资金清算的中介机构，连接国民经济各部门、各企业的纽带作用，它的任务就是根据

2、客户的经济往来组织支付结算，准确及时安全办理支付结算。通过银行办理转账结算对于规范支付结算行为、保障支付结算活动中当事人的合法权益、加速资金周转、保证资金安全、减少资金使用量、合理节约社会流通费用具有重要意义。第一节支付结算业务概述一、支付结算业务支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其资金清算的行为。第一节支付结算业务概述2004年中国人民银行对使用中的票据和结算凭证的种类和格式进行调整，调整后由中国人民银行统一规范管理的票证有15种，包括：银行汇票、粘单、商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票（不定额）、转账支票、现金支票、支票（普

3、通）、进账单、信汇凭证、电汇凭证、支付结算通知查询查复书、银行承兑汇票查询（复）书、托收凭证、拒绝付款理由书。第一节支付结算业务概述二、支付结算原则支付结算：恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账、由谁支配银行不予垫款第一节支付结算业务概述中国人民银行不再统一规范格式的结算凭证，包括：银行汇票申请书、银行承兑协议、贴现凭证、挂失止付通知书、银行汇票挂失电报、银行卡专用的汇计单、签购单、取现单、存款单、转账单。第二节三票结算业务一、支票结算业务（一）、支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票包括：现金支票、转账支票、普通支票第二节三票结算

4、业务一、支票结算业务支票的适用范围：长期以来，由于受到业务和技术条件的制约，我国支票基本在票据交换区域内使用。2006年12月18日，支票影像交换系统在北京、天津、上海、河北、广东和深圳六地成功试点运行，2007年6月25日，中国人民银行建成全国支票影像交换系统，实现了支票在全国范围的互通使用。第二节三票结算业务支票影像交换系统是运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机和网络将支票信息传递至出票人开户银行提示付款，实现支票全国通用的业务处理系统。第二节三票结算业务（二）、支票必须记载的事项：表明“支票”的字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称出票日期出票人签章其中：支票的日期、金

5、额、收款人不得更改。第二节三票结算业务（三）、现金支票的会计处理：现金支票：收款人凭以向付款人提示现金的票据。出票人开户行接到收款人提示的现金支票，审核无误后，登记分户账。借：吸收存款—活期存款—出票人户贷：库存现金第二节三票结算业务（四）、转账支票的会计处理：转账支票：出票人签发，委托银行将款项从其账户转入收款人账户的票据。1、持票人、出票人在同一银行机构开户的处理：银行受理持票人送交支票持票人向银行交存支票，填写一式三联进账单，第一联是开户银行交给持票（出票）人的回单，第二联由收款人开户银行做贷方传票，第三联是开户银行交给收款人的收账通知。第二节三票结算业务（四）、转账支票的会计处理：审核

6、无误后，以支票做借方凭证，第二联进账单作贷方凭证借：吸收存款—活期存款—**出票人户贷：吸收存款—活期存款—**持票人户第二节三票结算业务如果出票人签发空头支票，签章及印鉴不符支票或者支付密码错误的支票，持票人开户行将支票退给持票人，并对出票人处以罚款借：吸收存款—活期存款—**出票人户贷：营业外收入—罚款收入户第二节三票结算业务2、持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理：持票人开户行受理持票人送交支票的处理：将第一联进账单加盖业务公章退给持票人作为银行受理回单，将支票按照票据交换的规定及时提出交换，等退票时间过后，即可为持票人收款进账，以第二联进账单做贷方凭证。借：存放中央银行款项—准备金

7、存款户贷：吸收存款—活期存款—**持票人户第二节三票结算业务2、持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理：持票人开户行收到出票人开户行的电话通知，出票人签发空头支票、印鉴不符支票或者支付密码错误的支票，应在下一票据交换场次退票。借：存放中央银行款项—准备金存款户贷：其他应付款—**行户待隔天收到退回的支票时，做相反的会计分录，并将支票退给收款人。第二节三票结算业务2、持票人、出票人不在同一银行机构