中央电大2016 年秋季学期纳税筹划试卷及答案(代码0891,201701)

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1、试卷代号:0891座位号rn国家开放大学(中央广播电视大学)2016年秋季学期"开放本科"期末考试纳税筹划试题2017年1月四l五1总分

2、国

3、I一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分)1.避税最大的特点是它的()。A.违法性B.可行性C.非违法性D.合理性2.税负转嫁的筹划通常需要借助()来实现。A.价格B.税率c.纳税人D.计税依据3.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.100万元(含)4.适用消费税定额税率的税目有()。A.卷烟B.烟丝c.黄

4、酒D.白酒5.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业()。A.国有、集体企业B.联营、股份制企业c.私营企业D.个人独资企业和合伙企业6.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收()。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得567.下列属于房产税征税对象的是()。A.室外游泳池B.菜害C.室内游泳池D.玻璃暖房8.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()。A.载客汽车B.载货汽车c.三轮车D.船舶9.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是()。A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房c.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于

5、农、林、牧、渔业的生产用地10.目前应征个人所得税的项目是(A.国债和l息B.股息红利C.储蓄利息D.保险赔款二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)11.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为()等。A.个人获得收人的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划12.增值税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额的()。A.300~500元B.200~1000元C.15000~30000元D.20000~50000元13.下列物品中属于消费税征收范围的有()。A.汽油和柴油B.

6、烟酒c.小汽车D.鞭炮、焰火14.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。A.企业的财产保险费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.企业的赞助支出15.下列属于土地增值税征税范围的行为有()。A.某单位有偿转让国有土地使用权B.某单位有偿转让一栋办公楼c.某企业建造公寓并出售D.某人继承单元房A套57[口币三、判断正误(正确的在f-tj~去南戈11-J，锚误的划>(，每小题1分，共101一一-i-J分}15，所得税各吨种的税或弹性较小。(J7.纳税人可以是法人司也可以是自然人。()18.税率一定的情况F，也纳脱额的大小与t!税依据的大小成正比ο()19.商

7、品交易行为是税负转嫁的必要条件。()20.I~可购买万收取的销项税辆怀属于计算增值税的销售额。(21.包装~押金单独、记胀核算的不并入销自额计算缴纳消费税。()22.营业税起征点的适用范围限于个人。()Z3.居民企业负担全面纳税义务υ(24.企业所得税的基本税率是25%，(25.普通标准住宅纳悦人的增值额超过扣除项目金额2()s/的D~全额缴纳士地增值悦税。1一---:一一「;二二;fti四、简答题(每小题10分，共20分)26.~.内容i人筹划的般方法有哪些?27.简述个人听得税。中全年.~(性奖金的筹划3巴士11五、案例分析题{每小题20分‘共10分}28.某建设单位BfU建设

8、一-座办公大楼a需要t~---.家煎L单位承建。在工程承包公司八的组织安排下，施工企业C最后中标。7二是建设唯位F:ii~施工企业C签订承包合同，合同金额'}16000万元。另外制建设单位B还支付给工程承包公司人30Q万元的中介服务费。按税法明定，工Aï尿包公司人'由取的300厅元中介脱开费药!接服务业税目缴纳5%的营业税。如果L程承包公司A承包建筑工程业务.八与B1~接签订建筑工程承包合同6;)U()万元‘然后耳以60()()万元标准将承包的建筑工程业务分包给c'则A公司的收入应按建筑业税目缴纳~~的营业税。比较分析两个方案哪个节税效果最好cZ~).个人投资者李先生欲投资设立-才4

9、1工业企业，预计年应纳税所得额为18万元。该企业人员及资产总额均符合小型做幸IJ企业条件，适用20%的企业所得税税率。计算分析李先生，叹了公司制企业'与成立个人强资企业应纳所得挠的差异。Fhb>试卷代号:089i国家开放大学{中央广播电视大学)2016茸秋莘学期"开放本科"期末考试纳税筹划试题答案及评分标准(供参考)201'/年1月一、单项选择题{将每题4个选项中的惟一正确答案的字母j字号填入括号。每小题2分，共20分)EM‘‘飞1.Ci'a,1.(E).