SAP进阶12-财务总览之全面预算管理

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1、sap进阶系列(32)：第一篇：财务总览之全面预算管理(1)   业务计划和模拟（BPS）又称为全面预算管理，是上一章中我们介绍的“公司总部战略管理（SEM）”的一个主要模块。我们在此单独介绍，如图1。   和SEM的其他模块一样，全面预算管理也是架构在业务信息仓库之上的，这使得它可以方便地收集SAP系统之外的数据。也可以灵活地进行数据结构建模。同时，如图2，这种结构还使得预算管理可以使用BW中大量的报表和数据。   如图3所示，全面预算管理和运营层面的计划工具不同，它不是分模块来组织预算的，它按照功能分成五大块内容－计划结构建模，计划功能，计划接口（人机接口），

2、计划应用（模板）和计划流程协调。我们下面将分别加以介绍。 图2BW报表支持预算 图3全面预算管理的功能一览2.13.1 计划结构建模   计划结构建模包含两个层次，一个是在BPS中对计划的层次进行定义。为什么要对计划的层次定义呢？因为一个企业中可以做计划的角度很多－公司，事业部，部门，成本中心，利润中心，产品，销售片区，客户，分销渠道等等可谓应有尽有。预算部门在组织整个预算体系和流程的时候，一定要理清整个计划的思路，各个层面做什么计划，计划数据的相关性等等。 图4预算层次   图4是系统中计划操作的一个集中平台，在它的左上部分就是整个计划层次的定义。当然除了计划层

3、次之外，计划是做在科目之上还是在别的指标之上，以及都有哪些指标，也是建模的一部分。计划结构建模的另一个层次就是数据仓库的建模。我们在集成篇关于NetWeaver的介绍中会介绍业务信息仓库（SAP的数据仓库产品）。数据仓库采用的是星型的逻辑视图。存放数据的星型结构称为信息立方体（InfoCube）。信息立方体是可以自由定义的。配合BPS的建模定义信息立方体和其他数据仓库对象的过程，就是第二个层次的计划结构建模。sap进阶系列(33)：第一篇：财务总览之全面预算管理(2)2.13.2 计划功能   企业在做预算的时候需要各种工具和做各种计算。一般的数学计算在这里当然不

4、必解释，但是预算还涉及专用的工具和计算方法。计划功能类似一个工具包，各种工具可以有选择地分配给计划层次和计划包。2.13.2.1复制   如果要把一个版本的计划复制到另一个版本，或者把一个产品的计划复制到另一个产品，都可以使用计划复制的功能。2.13.2.2重估 图5重估   如图5，一家公司在欧洲生产汽车的成本是147，生产飞机的成本是184。该公司计划在欧洲启动一个成本削减的项目，预计成本可以下降10％。假定维持现状的计划数据保存在“维持成本”版本中，而削减成本后的计划数据保存在“削减成本”版本中。通过运行“重估”功能，系统会自动计算出欧洲地区成本削减计划执行

5、后的情况。2.13.2.3重过帐   如图6，假定某公司原来某个产品是属于民用运输机，计划已经做好。但是该公司产品结构调整，将该产品转做军用后勤机。这时只要运行重过帐功能，说明调整内容，系统将自动把该产品所有的计划数据转到军用后勤机下。 图6重过帐2.13.2.4自上而下的分配   指系统可以根据某个标准自动将计划分配至较低的计划层次。如图7按公司公司总部－事业群－事业部－部门－产品线－期间的顺序进行预算的分配。 图7自上而下的分配2.13.2.5预测 图8预测   预测指按照一定的统计模型，对已有数据进行回归分析，推测将来数据的方式。2.13.2.6累计余额法 

6、  如图9，假设我们已经做了销售收入的计划，希望系统能自动计算应收帐款余额和本期增减的计划。累计余额法的逻辑是应收帐款的余额和销售收入同比例增长。 图9累计余额法sap进阶系列(34)：第一篇：财务总览之全面预算管理(3)2.13.2.7对方科目法   如图10，对方科目法也是解决资产负债计划和损益计划的衔接问题的，我们可以通过设定销售收入的对方科目是应收帐款科目，而应收帐款的对方科目是现金科目等等来进行推导。当然推导的金额是由公式或“滞后法”等方法确定的。 图10对方科目法2.13.2.8滞后法 图11滞后法   如图11，我们可以在滞后法中设定，销售收入的20

7、％在当期收回，40％在下月收回还有40％在第3月收回。系统可以根据这个规则，从销售收入自动推算出现金回款的金额。2.13.2.9年折旧法   如图12，年折旧法是根据固定资产原值和折旧方法，推算出折旧费用和固定资产净值的方法。 图12年折旧法2.13.2.10净现值法和内部回报率法   这两种方法都是做投资预算时进行预算分析的工具。净现值法是根据资金成本将投资的未来现金流贴现后的净值。而内部回报率是指使净现值等于0时的贴现率，反映了该投资项目的固有回报率。2.13.2.11分摊   类似于管理会计中的成本中心的各种成本结转方法和订单的结算方法。实际上全面预算管理中

8、的分摊方法