企业财务报表分析常用指标及其公式汇总

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1、企业财务报表分析常用指标及其公式汇总一、短期偿债能力分析1、营运资本=流动资产—流动负债2、流动比率＝流动资产÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债＝（流动资产－存货）÷流动负债4、现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债5、保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债二、长期偿债能力分析1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称债务比率）2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）=资产负债率÷（1－资产负债率）也称债务股权比率）3、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%4、已获利

2、息倍数＝息税前利润÷利息费用（息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用）5.长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）6、固定支出偿付倍数＝（税前利润+固定支出）÷固定支出＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]三、营运能力分析—资产运用效率1、总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额总资产周转天数＝计算期天数360÷总资产周转率2、流动资产周转率（次数）＝主营业务收入÷流动资产平均余额3、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均余额4、长期投

3、资周转率（次数）＝主营业务收入÷长期投资平均余额5、应收账款周转率（次数）＝主营业务收入÷应收账款平均余额6、应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷主营业务收入净额7、存货周转率（次数）＝主营业务成本（收入）÷平均存货净额其中：平均存货净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷29、存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷主营业务成本10、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数四、盈利能力分析销售毛利＝主营业务收入－主营业务成本主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加营业利润=主营业务

4、利润+其他业务利润－资产减值准备－三费用利润总额＝营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税1、销售毛利率＝销售毛利÷主营业务收入×100%2、营业利润率=营业利润÷主营业务收入×100%营业利润＝贡献毛益－固定成本贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动成本)3、销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%4、经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率=基期贡献毛益÷基期营业利润5、总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%收益总额＝息税前利润6、长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%收

5、益总额＝息税前利润－短期利息＝税前利润＋长期资本利息长期资本额＝长期负债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长期负债+期末长期负债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2五、投资报酬分析1、财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2.、净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%其中：平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2净资产收益率＝资产净利率×权益乘数其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷（1－资产负债率）净资产收益率＝销售净利率×总资产周转

6、率×权益乘数净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产负债率）净资产收益率＝[资产收益率＋(资产收益率－负债利息率)×(负债÷净资产)]×(1－所得税率)净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数3、简单资本结构的每股收益＝（净利润－优先股股利）÷发行在外的加权平均普通股股数复杂资本结构的基本每股收益＝（净利润－优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋增发的普通股股票＋真正稀释的约当股数）复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝（净利润－不可转换优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋普通股股票等同权益）4.股票获利率＝（普通股每股股利＋每股市场利得）

7、÷普通股每股市价×100%其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价5.市盈率＝普通股每股市价÷每股收益6.市净率＝普通股每股市价÷每股净资产其中：每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1.现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%2.债务保障率＝经营活动现金净流量÷（流动负债＋长期负债）×100%3.偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4.每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入5.每股经营现金流量＝（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在

8、外的普通股股数×100%6.全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全部资产×100%7.现金流量适合比率＝一定时期经营活