现代的全面预算管理

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1、现代的全面预算管理SeniorFinancialStaff’sQualificationsinRTB(Real-TimeBudgeting)&FinancialBI—OneoftheKeyPrinciplesofGettingThingsWell-doneforTOPMANAGEMENT&FINANCIALPEOPLE高层管理和财务人员执行力素质提升课程:现代的全面预算管理-围绕计划变化的实时预算注重管理提升的财务智能-爱立信(中国)*(项目)管理会计+预算管理-华为(香港/美国)*信息化建设+财务会计+内部控制*采购审计+预算管理+

2、海外资金+境外税务-联想(欧洲)*海外客户资信控制-范梅勒(中国)*信息化建设+财务会计+内部控制（北美）加拿大会计师协会学员会员-（欧洲）质量和管理科学国际中心（荷兰）专家成员-（亚太）亚太财务联盟理事成员-（中国）暨南大学国际学院管理会计（全英文）客座讲师回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）从内部控制到企业绩效管理（管理控制系统的关键要素）从滚动预算到实时预算（单纯跟随计划变动）从实时预算到实时预算管理（战略成本、业务管理成本、支持管理成本、现金流管理和企业绩效管理）1234回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障

3、碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益1回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益1阅读资料-1：预算过程中的常见问题回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则绩效激励制度失效财务和非财务之

4、间的消极对立>更不说未来如何管理出效益计划和认知滞后*计划系统*预算流程预算不切实际!是预算内容和比例低下所直接导致的1回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益阅读资料-2：财务负责人在参与计划和预算中的必须质疑和澄清的重大问题.1原本数月的工作，变成数日的匆忙预估！而即使年度一次性花长时间预测，也未必保证业务年度最后六个月不变样！回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>

5、单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益1回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益经理们经常将实际结果和预算进行比较来评价下属部门。极少人会立刻喜欢检验他们工作业绩的衡量技术。经常，人们把预算看成高层人员限制和否定态度的一种体现。注意：如果将预算的目的就是限制支出，那么对预算的消极态

6、度，将更为严重。阅读资料-3：预算文化1回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益1回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益1特别是销售预测年度越不可确定的情形下，传统的针对利润中心和费用中心，相对简单的预算做法，将不再合适！1回顾全

7、面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍）2从内部控制到企业绩效管理（管理控制系统的关键要素）3从滚动预算到实时预算（单纯跟随计划变动）4从实时预算到实时预算管理（战略成本、业务管理成本、支持管理成本、现金流管理和企业绩效管理）2从内部控制到企业绩效管理（管理控制系统的关键要素）管理控制系统（MCS）的概念*股东最关心管理控制系统股东最关心的回报，来自投资企业的长期而不是短期的，稳定的而不是高风险的赢利能力；而赢利能力，来自于市场机会和”管理层是否有持续和有效的管理努力在内“的管理控制系统（MCS）管理层的组织行为心理和价值观，不管跨国

8、文化如何差异，只要和商业实践相关，都是一致的：理性的自私和功效最大化为倾向的2管理控制系统（MCS）的概念*管理控制系统=/=内部控制系统管理控制系统（MCS）是管理会计逻辑整体（从管理会计学的角度），而管理会计的基石，