基于风险管理的民营企业内部控制研究

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1、基于风险管理的民营企业内部控制研究10春班张倩第一章绪论第二章内部控制与风险管理相关理论第三章国内外相关研究现状分析第四章从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题内部控制，风险管理，民营企业第五章基于风险管理的民营企业内部控制建设第六章案例研究：M软件公司内部控制制度研究分析与评价第一章绪论第一节选题背景与意义建立健全有效的内部控制体系，为民营企业战略的有效实施、经营效率和效果的改善、财产的安全、财务报告的真实可靠，以及国家法律法规的遵循等提供合理保证，成为民营企业加强管理、提高经济效益的重要方面。实践意义绪论第一节选题背景与意义实践意义：1、

2、确保企业贯彻落实国家的方针、政策和法规。3、确保企业管理信息的正确可靠。2、保护企业资产的安全、完整及其有效使用。4、确保企业各项生产和经营活动有序高效进行。绪论第一节选题背景与意义理论意义：1、可以以更清晰的思维认识到现代企业管理体系和内部控制环境的重要性,确立的必要性。2、可以建立一种全新理论分析框架,用更为体系化的理论和更具普遍性的经验来指导实践,更好的为促进非公有制经济发展战略提供帮助。3、以目前现代企业制度经营管理内容理论研究为依据,总结经验,通过研究企业内部控制制度的基本原则以促进企业管理系统,私营企业内部控制环境的优化,巩固理论基

3、础，提高实践经验水平。绪论第二节本文的研究内容和方法及创新之处☆将专家及学者对企业风险管理即内部控制之间的关系研究得出的结论加以深化研究，并结合唯物主义过程论的思想，分析两者的对立性和融合互通性，提出了内部控制和风险管理由最初的独立分散，在政治、经济、文化、技术等的发展和推动下逐渐走向融合的趋势的观点。☆现代企业建立风险管理的内部控制管理体系的框架下，必须建立健全一个完善的机制来有效的调控内部控制环境，完善的企业内部经营管理控制制度，建立风险评估机制，加强内部检查及对各部门员工的考核力度，加强内、外部监督等方式才能更好的建立风险管理框架下的内部

4、控制管理体系。☆将企业内部控制与业务流程再造相结合。第一节控制论第二节委托代理理论第三节风险管理理论第四节COSO风险管理总体框架第二章内部控制与风险管理相关理论第一节控制论内部控制与风险管理相关理论要素：施控者、受控对象及传递者目的：一是保持系统原有的状态；二是引导系统在保持系统原有的状态下有所变动，并将这种变动引向所预期的方向发展。方法：黑箱控制法、反馈控制法、前馈控制法、保护控制法和优化控制法。内部控制与风险管理相关理论第二节委托代理理论委托代理理论是指直接从信息不对称条件下契约的形成过程出发，探讨委托人如何以最小的成本去设计一种契约或机

5、制，促使代理人努力工作，以最大限度增加委托人效用的理论。委托代理关系的核心是建立激励相容信息的机制，即：需要设计一种可以达到的主要目的代理商都愿意接受合同的约定来使代理客户端没有意见的行为，并采取相同的目标实施个人行为，实现其自身利益最大化。内部控制与风险管理相关理论第二节委托代理理论内部控制与风险管理相关理论第三节风险管理理论风险管理的程序：建立风险管理目标风险识别估计风险损失选择和实施风险管理计划检查和评价的有效性管理内部控制与风险管理相关理论第四节COSO风险管理总体框架第三章国内外相关研究现状分析国外研究综述国内研究综述国内外相关研究现

6、状分析国内外相关研究综述：在内部控制和风险管理之间关系的研究上，主要有内部控制的一部分是风险管理与内部控制包括风险管理，以及介于两者之间的第三种观点内部控制是风险管理重要组成部分、内部控制与风险管理是平行的等价关系这2种观点国外国内第四章从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题第一节企业内部控制存在的问题第四章从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题第二节问题产生的原因分析一、思想意识层面的原因首先，忽视企业文化建设。其次，经营管理者是思想根本上时代，不能满足时代需求的发展，使得企业内部建立完善的内部控制制度存在层层阻碍二、技术层面的原因首先，

7、企业内部没有重点明确的具体的业务流程设计内部控制系统其次，企业内部控制信息技术落后。第三，国家没有建立和完善有关内部控制的相关法律三、制度层面的原因因为经营商没有控剩余索取权而仅仅用于剩余控制权，因此导致了产生削弱内部控制而增强剩余控制权为自身谋取更高的利益的动机和行为。第五章基于风险管理的民营企业内部控制建设第一节民营企业的涵义和地位第二节民营企业内部控制制度的构建措施第三节外部监管机制的构建措施基于风险管理的民营企业内部控制建设第一节民营企业的涵义和地位涵义：除“国有独资”、“国有控股”外，其他类型的企业只要没有国有资本，均属民营企业。第一

8、节民营企业的涵义和地位首先，民营企业在经济社会发展中，打破证明了公有经济不可替代地位，充分调动生产者的积极性，促进生产力的发展，吸收大量的城乡就业人员