作业题(五)答案

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1、作业题（五）一、选择题1．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（C）A.纳税人户籍所在地B.纳税人收入来源地C.纳税人选择一地申报纳税D.税务部门指定的地点2．下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（A）A.股票转让所得B.股息、红得所得C.偶然所得D.特许权使用费所得3．根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（B）A.20%B.14%C.15%D.10%4．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（D）取得的收入为一次计征个人所得税。

2、A.800元B.1000元C.2000元D.4800元5．下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（A）。A.劳务报酬所得B.利息所得C.稿酬所得D.偶然所得6．某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（C）A.8760元B.9000元C.5200元D.6500元7．稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征（C）A.10%B.20%C.30%D.50%8．属于同一事项连续取得收入的，以（B）取得的收入为一次计征个人所得税。A.每天B.每月C.每周D.每季9．按税法规定，向个人支付（D）时，不用代扣代缴个人所

3、得税。A.偶然所得B.其他所得C.对企事业单位的承包经营所得D.个体工商户的生产经营所得10．下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（A）。A.在中国境内居住不满一年的外籍人员B.中国国内公民C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内定居的外国侨民11．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（D）的超额累进税率。A.5%~25%B.5%~45%C.5%~30%D.5%~35%12．下列项目中，可以免征个人所得税的有（C）。A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人举报违法行为获得的奖金D.民间

4、借贷利息13．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（A）A.2640元B.5280元C.8640元D.7040元14．对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（C）A.免征个人所得税B.适当减征个人所得税C.征收个人所得税D.减半征收个人所得税15．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（B）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.财产转让所得16．财产转让所得中，可以扣除（C）来计算应纳税所得额。A.20%B.800元C.财产原

5、值及合理费用D.财产原值17．下列项目中，属于稿酬所得的是（B）。A.书画作品发表所得B.文学作品发表所得C.摄影作品发表所得D.手稿原件18．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有（A）。A.职工加班费补贴B.误餐补助C.托儿费补贴D.独生子女补贴19．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（D）。A.先税后分B.先分后税C.先扣后税再分D.先分后扣再税20．我国个人所得税实行的计征办法有（ABD）A.分项征收B.分项扣除C.综合征收D.分项定率21．下列各项所得，应征个人所得税的有（BC）A.部门支付给个人的生活困难补助费B.稿酬所得

6、C.劳务报酬所得D.保险赔款22．应征个人所得税的工资、薪金所得包括（ABC）A.一般性工资B.年终加薪C.职务工资D.市内交通补助23．下列所得中，属于免征个人所得税的项目是（BC）A.残疾人所得B.独生子女补贴C.保险赔款D.储蓄存款利息24．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD）A.房租收入1500元B.有奖销售中一次获奖者1200元C.一次取得咨询费收入2400元D.稿费收入3500元25．下列可免征个人所得税的个人所得是（ACD）A.按规定比例提取的住房公积金B.企业为增加职工福利缴付的商业保险金C.

7、个人取得的教育储蓄存款利息所得D.按规定比例提取摊销医疗保险金二、判断题1．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（√）2．个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（×）3．对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（×）4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（×）5．财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。（×）6．同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（√）7．对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其金额大小，均可享受免征个人所得税。（×）8．军人的转业费、复员费，应按规定

8、减征部分个人所得税。（×）9．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（×）10．个人因公务用车