技术经济学 现金流量构成与资金等值计算

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1、第二章现金流量构成与资金等值计算本章要求（1）熟悉现金流量的概念；（2）熟悉工程项目投资概念及构成；（3）熟悉成本费用的概念及构成；（4）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；（5）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；（6）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉没成本的概念；（7）熟悉资金时间价值的概念；（8）掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式；（9）掌握名义利率和实际利率的计算；（10）掌握资金等值计算及其应用。第二章现金流量构成与资金等值计算本章重点（1）工程项目投资的概念及构成（2）折旧的概念、计算及其

2、与现金流量的关系（3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念（4）销售税金及附加的内容、含义及计算（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序（6）资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式（7）名义利率和实际利率本章难点（1）经营成本、沉入成本、机会成本的概念（2）等值的概念和计算（3）名义利率和实际利率第二章现金流量构成与资金等值计算§1现金流量构成一、现金流量1.涵义对生产经营中的交换活动可从两个方面来看：物质形态：经济主体工具、设备、材料、能源、动力产品或劳务货币形态：经济主体投入资金、花费成本获得销售（营业）收入对一

3、个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看成是以货币形式体现的现金流入或现金流出。现金流量就是指一个特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。流入系统的称现金流入（CI）；流出系统的称现金流出（CO）。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CI－CO）。2.确定现金流量应注意的问题（1）应有明确的发生时点（2）必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量）（3）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度就既不是现金流入也不是现金流出）第二章现金流量构

4、成与资金等值计算§1现金流量构成一、现金流量3.现金流量图——表示现金流量的工具之一（1）含义：表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形，称为现金流量图。解释：流量图所描述的是我们所要考察的经济系统。横轴为时间轴,向右的箭头表示时间的延续；将横轴等分成若干间隔,每一个间隔表示一个时间单位,如年、月或季度等；各间隔点称为时点，表示该时间单位的期末，下期的期初，零时点为第一期开始的时点；与横轴相连的垂直线代表流入或流出该系统的现金流量，长度表示现金流量的大小，箭头向下表示现金流出，箭头向上表示现金流入。30万元5万元2万元

5、1万元012345（2）期间发生现金流量的简化处理方法年末习惯法：假设现金发生在每期的期末（经营成本与销售收入）年初习惯法：假设现金发生在每期的期初（投资）均匀分布法：假设现金发生在每期的期中第二章现金流量构成与资金等值计算§1现金流量构成一、现金流量4.现金流量表——表示现金流量的工具之二◆按国家发改委在《投资项目可行性研究指南》（试用版）中的最新要求，从不同角度分析时，现金流量表的具体类型：对新设法人项目而言：项目现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金流量表对既有法人项目而言：项目增量现金流量表，资本金增量现金流量表5.现金流量的作用

6、序号项目计算期合计123……n1现金流入1.12现金流出2.13净现金流量第二章现金流量构成与资金等值计算§1现金流量构成各类经济活动的主要现金流量1.筹资活动及其现金流量2.投资活动及其现金流量3.经营活动及其现金流量二、投资（一）投资的概念广义：指人们以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬（指投资活动，分为生产性投资和非生产性投资）狭义：指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。一般项目投资过程0213456789101112n建设期投产期稳产期回收处理期F（净现金流量）P（投资）第二章现金流量构成与

7、资金等值计算§1现金流量构成二、投资（二）总投资及建设投资的构成工业生产项目总投资固定资产：使用期限较长，单位价值在规定标准以上，为多个生产周期服务，在使用过程中保持原有物质形态的资产。房屋及建筑物机器设备运输设备工业器具无形资产：指企业长期使用，能为企业提供某些权利和利益，但不具有实物形态的资产。专利权非专利技术商标权版权土地使用权商誉递延资产：集中发生但在会计核算中不能全部计入当年损益，应当在以后各年度内分期摊销的费用开办费租入固定资产的改良支出1.建设投资2.流动资金：项目投产前预先垫付，投产后在经营过程中用于购买原材料、燃料动力、备品

8、备件、支付工资和其他费用以及被在产品、半成品、产成品和其他存货占用的周转资金。一先进及各种款项、存货、应收及预付款等流动资产的形态出现，在整个项目寿命周期内被占用和