工资结算凭证的编制

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1、“工资结算表”一般分车间、部门、个人进行编制，每月一次。编制中，根据工资核算的原始记录及有关奖金、补贴的发放标准和代扣款项等资料，计算出每一职工的“应付工资”、“代扣款项”和“实发金额”。工资结算凭证的编制工资结算表一式三份:(1)由劳动工资部门存查；(2)裁成工资条，连同工资发给每一职工；(3)发放工资时由职工签章后作为工资核算的凭证，并据以进行工资的明细核算。企业财会部门应根据各车间、部门的“工资结算表”汇总编制整个企业的“工资结算汇总表，以进行工资的总分类核算。1、账户设置：应付职工薪酬应付职工薪酬实际发放工资数及代扣的

2、款项应付工资总额余：应付职工薪酬的结余（三）“应付职工薪酬”的明细科目——工资——职工福利——社会保险费——住房公积金——工会经费——职工教育经费——非货币性福利——辞退福利1）月末结算，分配工资一般根据职工所在部门、所从事的工作分配薪酬。借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：应付职工薪酬——工资会计处理工资分配与结算的账务处理工资分配汇总表单位：元项目应付职工薪酬——工资计时工资奖金津贴补贴加班加点其它合计生产工人车间管理人员企业管理人员销售人员在建工程人员、、、、、、、、、、、、、、、54004502230110

3、0470合计70002005010030096502）出纳提现，备发工资（实发工资数）借：库存现金贷：银行存款发放:借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金3）结转代扣代垫款（水电费、房租、三险）借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款（代扣）/其他应收款（代垫）支付代缴代扣款借：其他应付款贷：银行存款4)职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。代扣时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费----应交个人所得税实际交纳时：借：应交税费----应交个人所得税贷：银行存款例题：工资分配表【例】1、某公司本月应付职工薪酬总额为2050

4、00，其中：本月生产车间生产工人工资155000元，车间管理人员工资20000元，厂部行政管理部门人员工资15000元，销售部门人员工资5000元，从事专项工程人员工资10000元。编制分配工资费用的会计分录。2、企业从银行提取现金202000元，用以发放职工工资。当日以现金实际发放职工工资202000元。扣回当月为职工垫付的的医药费3000元。合安公司2013年4月计算出当月应付职工工资总额为60000元。企业按规定将当月应发给职工的住房补贴3000元专户存储，将当月应由职工个人缴纳的个人所得税3850元和替职工代垫房租22

5、00元从应付工资中扣还，按实发工资额从银行提取现金50950元用于支付当月工资。当月实际支付工资50000元，另外950元因某职工出差在外未能领取，该部门将未领取的现金交会财会部门。