关于加强门源县财政收支管理的思考

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1、关于加强门源县财政收支管理的思考县财政局改革开放以来，门源县级财政取得了长足发展，收支规模不断扩大，收支结构也发生了较大变化，在全县财力总量不断增强的同时，财政支出结构不断调整优化，由原来的"吃饭"财政逐步向公共财政转变。一、财政收支现状（一）收入构成及影响收入变动的主要因素1、收入构成分析。全县地方收入增长较快，特别是1994年实行分税制改革，当年县级收入达863万元，其中：税收收入725万元、非税收入138万元，到2008年县级收入已达3402万元，其中：税收收入1820万元、非税收入1582万元。从行业角度看：近几年来，年均税收第一产业占1%，第二产业（采矿业、制造业、建筑业等

2、）占68%，第三产业（交通运输业、邮政金融、住宿、餐饮服务业、娱乐业等）占31%。纵观全局，门源税收主要来自第二产业，其中建筑业税收占总税收收入的60%左右，是税收的主要来源。从税种角度看：营业税，特别是建筑业营业税一直支撑着全县的税收，其它十余项税种年征收额只占税收总收入的30-40%。从税源角度看：全县固定的正常税收约800-900万元，主要是固定企业和个体正常申报的税收及交通运输业、金融业、饮食服务业等税收，其余均依赖重点建设工程产生的建筑业税收。因此，固定资产投资规模和房地产开发等对我县税收至关重要。2、影响收入变动的主要因素分析一是各类优惠政策的影响。西部大开发、下岗失业人

3、员再就业，支持新农村、新办企业和信用社体制改革等税收优惠政策以及提高增值税、营业税起征点政策等，对地方收入影响较大，以2007年为例：各类税收优惠政策减免税收146.48万元，其中：落实西部大开发政策减免62.12万元、享受再就业优惠政策减免20.05万元，提高个体户起征点，达不到起征点的减免62.31万元，落实新农村政策减免2万元。二是税收政策的影响。根据2001年7月后成立的企业所得税改由国税局征收的政策规定，我县绝大多数水电站均在2001年7月后建成，其所得税均由国税部门征管，地税部门只在建设期间征收一定的建安营业税，且建成后主要征收增值税，对地方税收几乎没有贡献，使地税部门的

4、税源萎缩。同时，个人所得税费用扣除标准从2008年起提高，使全县个人所得税减收80万元；企业所得税、个人所得税由中央和地方四、六分成，煤炭资源税改为州级收入等政策，也对县级收入影响较大。三是资源开发政策的影响。资源的限制开采势必形成财政减收。煤炭资源方面：2007年、2008年煤炭企业全年停产，年减少财政收入1146余万元。黄金开采方面：国家限制开采的政策规定，对我县黄金生产带来不利影响，并且国家正在酝酿上调资源税税率，会带来更大的收入损失。水资源费方面：根据取水许可制度和水资源有偿使用制度，水资源费的征收是未来几年财政增收的来源之一，但是，逐步提到议事日程的生态保护区建设规划，必然

5、影响全县水电企业的投资建设规模和长远发展，将会对财政的行政性收费收入产生长远影响。综合分析，可以得出这样的结论：目前门源正面临着税源不足、支柱企业缺乏的困境。虽然根据目前探明的各类可开发利用资源的储量及"十一五"规划中矿产资源开发利用设计，初步估算如果通过引资等渠道建设并投产各类资源开发企业，其年上缴的各类税收可达5109万元，但目前国家和省上的政策对勘探祁连山地区地下矿藏的种类和储量有较大制约，影响到矿产开发企业的注册与成立，对将来财政支柱企业的形成在较长时期内会产生不利影响。（二）支出构成及影响支出变动的主要因素1、支出构成分析：2008年完成一般预算支出37866万元。现分别从

6、支出功能科目和支出经济科目作如下分析：功能科目分析:一般公共服务支出5347万元，占总支出的14.12%;公共安全支出1946万元，占总支出的5.14%;教育支出9035万元，占总支出的23.86%;文化与体育传媒总支出427万元，占总支出1.13%;社会保障和就业支出7042万元，占总支出18.6%;医疗卫生支出4427万元，占总支出的11.69%;环境保护支出1351万元，占总支出的3.57%;城乡社区事务支出402万元，占总支出的1.06%;农林水事务支出5590万元，占总支出的14.76%;交通运输支出为331万元，占总支出的0.87%;其他支出1352万元，占总支出的33.

7、57%,其中：住房公积金960万元。支出经济科目分析:工资福利支出12546万元，占地方一般预算支出的33.13%;商品和服务支出（公用经费）13684万元，占总支出的36%;对个人和家庭的补助支出10906万元，占总支出的28%。2、影响支出变动的主要因素一是人员工资支出由于财政供养人员自然增长和政策性增资，是总支出迅速增长的主要原因;二是政策性配套对支出变动的影响也较突出，近几年来每年都有新增民生项目，都需地方财政配套，如：新农村建设、村党员活动室建设