卫生局资产清查报表培训

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1、北京市卫生局直属医疗机构资产清查工作北京中天永信会计师事务所（普通合伙）二零一一年九月主要内容一、资产清查工作介绍二、久其软件相关报表的填报说明三、财产损溢认定标准一、资产清查工作介绍（一）本次资产清查目的1、执行新《医院会计制度》的需要财政部于2010年12月31日发布了新《医院会计制度》（财会[2010]27号），并规定新《医院会计制度》自2011年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市施行，自2012年1月1日起在全国施行。为了确保新旧制度顺利过渡，在执行新制度前进行资产清查，对各医疗单位的资产和负债进行全面清查、盘点和核实。一、资产清查工作介绍（一）本次资产清查目的2、

2、全面摸清家底对北京市卫生局直属医疗机构基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强北京市卫生局直属医疗机构国有资产管理奠定基础。一、资产清查工作介绍（二）本次资产清查工作基准日2011年8月31日一、资产清查工作介绍（三）本次资产清查工作范围北京市卫生局所属的22家医院及区县属医疗机构。一、资产清查工作介绍（一）本次资产清查目的3、完善管理制度通过资产清查，查找卫生局直属医疗机构内部资产管理的薄弱环节，加强资产及财务管理，建立健全规章制度，实现对国有资产的动态管理。按照国家会计制度有关规定，对清查出的问题重新核实，保证国有资产的安全、

3、完整。一、资产清查工作介绍（四）本次资产清查依据《医院会计制度》（财会字[1998]58号）《医院财务制度》（财社字[1998]148号）《事业单位会计制度》（财预字[1997]288号）《事业单位财务规则》（财政部令第8号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）《北京市卫生局直属医疗机构资产清查工作实施方案》《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》（京财绩效[2006]1690号）一、资产清查工作介绍（五）资产清查工作内容1、单位基本情况清理2、账务清理3、财产清查4、损益认定5、资产核实6、完善制度

4、一、资产清查工作介绍1、单位基本情况清理：根据资产清查工作的需要，对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数（22户）、编制和人员状况等基本情况的全面清理。对应“人员基本情况表”一、资产清查工作介绍2、账务清理：对行政事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。一、资产清查工作介绍3、财产清查：对行政事业单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。行政事业单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。一、资产清查工作介绍4、损溢认定：财政部门在行政事业单位进行基本情况清理

5、、账务清理、财产清查的基础上，依据有关规定，对清理出来的有关资产盘盈、资产损失和资金挂账进行认证。一、资产清查工作介绍5、资产核实：财政部门在损溢认定的基础上，依据有关规定，对行政事业单位资产清查结果予以审核批复。一、资产清查工作介绍6、完善制度：针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。二、久其报表的填报说明（一）久其软件操作的介绍（二）基础表（53张）重点是固定资产、药品、库存物资。（三）报表（8张）（结合久其软件介绍）二、久其报表的填报说明基础表（53张）根据财务明细账，需要手工填写。但固定资产应由卡片系统导入。

6、报表（8张）所有报表不需要手工录入，全部自动生成。（点击“运算”按钮）新旧国标固定资产对照表现行固定资产类别新国标固定资产类别土地土地房屋及构筑物房屋构筑物通用设备通用设备交通运输设备车辆电气设备通用设备电子产品及通信设备仪器仪表及其他设备文艺体育设备新旧国标固定资产对照表现行固定资产类别新国标固定资产类别图书文物及陈列品图书档案文物及陈列品家具用具及其他家具用具装具三、损溢认定标准（一）资产损失认定的证据（分类）行政事业单位经财产清查和账务清理后，对清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账，须取得：1、具有法律效力的外部证据2、社会中介机构的经济鉴证证明3、特定事项的行政

7、事业单位内部证据。三、财产损溢认定标准具有法律效力的外部证据：是指行政事业单位取得的司法机关、公安机关、行政部门、授权专业技术鉴定部门等依法出具的与行政事业单位资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：三、财产损溢认定标准具有法律效力的外部证据（九类）：（一）司法机关的判决或者裁定书；（二）公安机关的立案结案证明或回复；（三）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；（四）行政事业单位的撤销、合并公告及清偿文件；（五）企业的破产清算公告及清偿文件；三、财产损溢认定标准具有法律