加强内部审计 维护三资安全

《加强内部审计 维护三资安全》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、加强内部审计维护三资安全——从《浙江省内部审计工作规定》说起2009.11.18沈谦01091201308130011介绍的目录一、《规定》对单位内部审计机构设置的要求二、《规定》对单位审计人员任职的要求三、《规定》对单位领导人是审计工作的第一责任人四、单位经济活动的监督核心—内部控制制度五、小金库的表现形式及查处方法01092201308130011《浙江省内部审计工作规定》浙江省人民政府令第258号《浙江省内部审计工作规定》已经省人民政府第27次常务会议审议通过，现予公布，自2009年6月1日起施行。省长吕祖善二○○九年四月九日01093201308130011审计是提高管理水平和经济效

2、益的载体什么是内部审计？内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。(概念)（部门和系统）内部审计的基本职能？（与国家审计的区别）经济监督、经济评价、经济咨询三方面。重点在经济，与简单“查账”有区别。01094201308130011内部审计的内容审计的内容是经济活动而不是财务活动；财务活动仅仅是经济活动的一个方面或者说是经济活动的核算环节。由于我们的审计内容是经济活动，因此，涉及到经济活动的整个过程和每个环节包括财务活动，我们都要调查取证、审查监督。01095201308130011固本强基发挥“免疫系统”功能无论

3、是国家审计还是内部审计，其本质都是“受托责任”，其作用都是使这种委托关系得以正常维系，并按既定规则有限运行，起到预防、揭示和抵御障碍、矛盾和风险的功能，两者是在不同层面发挥审计作用的“免疫功能”。01096201308130011内部审计特征1：服务的内向性内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下开展工作，只向本单位领导负责。01097201308130011内部审计特征2：工作的相对独立性内部审计同外部审计一样，都必须具有

4、独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。（金）01098201308130011内部审计特征3：程序的相对简化性内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简

5、化。一是规划阶段中的许多工作，往往可以结合日常工作进行，从而使规划工作量得以减少，时间也大为缩短。审计项目计划通常由内部审计机构根据上级部门和本部门、单位的具体情况拟定，并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程，针对性比较强，许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。01099201308130011内部审计特征4：审查范围的广泛性内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。一般应做到，本部门、本单位的领导要

6、求审查什么，内部审计人员就应审查什么。010910201308130011《浙江省内部审计工作规定》说明《浙江省内部审计工作规定》是地方性法规，具有法律效力，共23条。是在《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等一系列法律法规的基础上结合了浙江省经济发展的特殊性。010911201308130011《规定》单位审计机构设置的要求1、本省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。（法定）2、上市公司、地方金融机构应当按照国家有关规定开展内部审计工作。（法定）3、鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单

7、位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。0109122013081300114、法律、行政法规或者国家有关规定明确要求设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。5、前款规定范围以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构，也可以授权本单位的内设机构独立履行内部审计职责。6、单位可以委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。7单位可以配备专职或者兼职的内部审计人员。0109132013081