会计继续教育《税务会计》陶

《会计继续教育《税务会计》陶》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2013年如皋市会计继续教育（企业类）税务会计如皋市财政局陶明建2013年4月课本的整体框架结构（一）概述：第一章（二）流转税：增值税、营业税、消费税；流转环节其他税种：城市维护建设税、关税、烟叶税；（三）所得税：包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税(已与内资企业统一为企业所得税）、个人所得税；（四）资源税：资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税；（五）财产税：房产税、契税。（六）行为税：车船税、车购税、印花税、固定资产投资方向调节税（2000年暂停）。共18个税种（其中：烟叶税、固定资产投资方向调

2、节税未包含，实际讲解16个）第一章税务会计概述一.税务会计的概念与特点税务会计与财务会计、管理会计已成为现代企业会计的三大组成部分。1.税务会计的概念：（P2）是以国家现行税收法律为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的理论和核算方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。2.税务会计的特点：（P2-3）税收法规的制约性(强制性、无偿性、固定性)会计主体的特定性（纳税人）核算目的的双重性（兼顾国家和纳税人）会计差异的可调性(应纳税所得调整)二、税务会计的主体与对象1.

3、税务会计的主体：直接负有纳税义务的实体。并不等同于会计主体。2.税务会计的对象：经营收入、生产经营成本（费用）、收益分配、税款的缴纳或减税，支付的滞纳金和罚款。三、税务会计的职能、任务与目标1、税务会计的职能：核算职能、监督职能和筹划职能（事先、税法允许范围优化税收负担、化解纳税人风险）2、税务会计的任务：（P5-6）3、税务会计的目标：依法纳税的义务、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系、合理选择纳税方案，进行税务筹划。四、税务会计核算的前提和原则1、前提条件：纳税主体（税法规定直接负有纳税义务的实体，如房

4、产开发公司销售商品房）、持续经营、资金时间价值、纳税会计期间2、一般原则：税法优先原则（针对企业会计准则，两者不一致时以税法为准，对会计核算结果进行调整）、谨慎性原则（较少运用、会计上的减值坏账计提税法不承认）、税务筹划原则（如增值税申报与重延期缴纳形成滞纳金）、接受审查原则（定期、不定期）五、工作内容和会计科目设置1、税务会计的具体工作内容可从不同时间阶段来划分。1）月初的工作内容（缴纳税款等P.8-9）2）月中的工作内容3）月末的工作内容4）年末的工作内容2、税务会计的科目设置：应交税费P.10六、税务会计的工

5、作程序税务登记是指经营应税业务的单位和个人在开业、歇业以及经营期间发生改组、合并等重大变动时，必须向所在地税务机关办理书面登记的一项制度。是整个纳税程序的首要环节，可分为开业登记、变更登记、注销登记和其他税务登记。（一）税务登记1、开业登记企业以及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体户，从事生产经营的事业单位（简称纳税人），应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。2、变更登记纳税人税务登记内容发生变化时，应

6、当向原登记的税务机关申报办理变更税务登记。变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需做更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容，重新核发税务登记证件。注意事项：P.193、注销登记纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务机关申请办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记。4.停业、复业登记纳税人经确定实行定期定额缴纳方式

7、，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间，停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并如实填写申请停业登记表。纳税人决定恢复生产、经营，应先向税务机关提出复业登记申请，经税务机关确认办理复业登记，领回或启用税务登记证件和发票领购簿，以及领购的发票，纳入正常管理。5、外出经营报验登记纳税人在外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。(如建筑公司在外地的工程)主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税

8、收管理证明》。6、税务登记证件的用途申请减税、免税、退税领购发票外出经营活动税收管理证明其他有关税务事项（二）、账证设置和管理1、涉税账簿设置2、编制涉税业务会计凭证3、登记涉税业务账簿4、编制税务报表5、涉税资料的保管（三）、纳税申报1、纳税申报的概念：纳税人在发生纳税义务后，按税务机关规定的内容和期限，向主管税务机关以书面报表的形式申报有关纳税事项及应纳