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时间:2019-06-27
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1、根据所给的经济业务编制会计分录大地股份公司2010年1月份发生下列经济业务:(1)接受投资者投入企业的资本180000元,款项存入银行。(2)收到某投资者投入的全新设备,投资双方确认价值为200000元;收到投资者投入的企业的专利权一项,投资双方确认价值为500000元,相关手续已办妥。(3)从银行取得期限为4个月的生产经营用借款600000元,所得款项已存入开户银行。(4)若上述短期借款年利率为4%,该项借款利息分月计提,本金于到期后一次归还。计提本月的借款利息。(5)从银行取得期限为2年的借款1000000元,所得借款已存入开户银行。(6)偿还到期短期借款本金2
2、00000元。(7)用银行存款支付下年度报刊杂志费3500元。(8)用银行存款支付广告费12000元。(9)以现金52000元发放职工工资。要求:根据上述经济业务编制会计分录。1.采购员张明出差回来,报销差旅费2500元,剩余款项500元退回财务部门。2.企业以银行存款支付银行本票存款20000元。3.甲公司是增值税一般纳税人,向乙公司采购原材料500公斤,单价300元,所需支付的款项总额150000元。按照购货合同的规定,甲公司向乙公司预付货款20%,验收货物后补付其余款项。数日后,甲公司收到乙公司发来的原材料,经验收无误,增值税专用发票上记载的货款为150000
3、元,增值税税额为25500元。以银行存款补付不足款项145500元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。4.某企业材料采用实际成本核算,购人材料一批,买价20000元,增值税税额3400元,对方代垫运费1500元(运费的增值税略)。结算凭证已到,款项尚未支付,材料验收入库。5.根据本月“发料凭证汇总表”分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料56000元,基本生产车间一般耗用材料860元,行政管理部门领用材料2300元,在建工程领用材料8000元,专设的销售机构领用材料3800元。6.某企业用银行存款购人一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设
4、备买价为20000元,增值税税额为3400元,支付运杂费1000元,支付安装费5000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。7.乙企业的运输卡车一辆,原价150000元,已提折旧50000元,在一次事故中报废,收回过失人赔偿款40000元,计算的应由保险公司赔偿的损失为40000元,卡车残料变价收入5000元。编制设备转入清理、收回过失人赔款、计算保险公司赔款、取得变价收入、和结转清理净损益的会计分录。8.某企业本月应付工资总额529700元,工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320000元,车间管理人员工资为
5、70000元,企业行政管理人员工资为60500元,医务人员工资为12600元,在建工程人员工资为58000元,专设的销售机构人员工资为8600元,编制月末分配工资费用的会计分录。9.某有限责任公司按法定程序办妥增资手续,以资本公积200000元转增注册资本。10.甲公司于2010年11月1日向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的售价为30000元,增值税税额5100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:1/10—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和11月9日收到货款时的会计分录。11.甲企业2010年度按《企业
6、会计制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为25%,当年按税法核定的全年计税工资为200000元,该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。要求:(1)计算企业应交所得税(列出计算过程);(2)编制应交所得税的会计分录。1.【答案】借:库存现金500管理费用2500贷:其他应收款——张明30002.【答案】借:其他货币资金——银行本票存款20000贷:银行存款200003.【答案】(1)预付20%的货款时:借:预付账款——乙公司30000贷:银行存款30000(2)借:原材料150000应交税费——
7、应交增值税(进项税额)25500贷:预付账款——乙公司175500借:预付账款——乙公司145500贷:银行存款1455004.【答案】借:原材料21500应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:应付账款249005.【答案】借:生产成本——基本生产成本56000制造费用860管理费用2300在建工程8000销售费用3800贷:原材料709606.【答案】(1)购入时:借:在建工程21000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款24400(2)支付安装费时:借:在建工程5000贷:银行存款5000(3)设备安装完毕达到预定可使用状态时:借:
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