王丽会计专科调查报告20120423

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1、关于永清企业财务制度的调查报告作者：王丽指导老师：张家珍这次会计实习，我调查的是永清塑胶厂，因为我获取的资料来源于该企业的出纳人员，正好符合我对企业货币资金调查的条件，因此我们将对公司的货币资金控制制度做了一个调查，用我们所学的知识及网上搜集的一些资料对其进行分析，发现公司的问题所在，分析问题，并提出我的改良方案。希望通过这次的会计制度设计，能够更好的了解这门课程，为我以后走上工作岗位打下坚实的基础。二、公司简介永清塑胶厂为崧德企业集团在中国大陆投资兴办的中小型独资企业。1996年于东莞长安镇成立，占地面积2700

2、平方米，员工人数650人。企业主要从事无线通讯类产品、电子消费类产品、计算机及周边设备以及汽车消费类产品模具设计、产品研发、生产制造，并集涂装、组立于一体。公司本着“以技术为先锋，以质量为命脉”的经营理念，不断提升产品质量和生产技术。公司设备精良，技术先进，拥有来自瑞士、日本、英国、德国等国的一系列精密加工和检测设备，目前公司通过ISO9001/QS9000/ISO14001/OHSAS18001体系认证。凭籍卓越的产品质量、良好的声誉以及企业深厚的积累，集团成为多家世界知名大厂稳定的供货商和重要的战略合作伙伴。集

3、团营运目标紧跟随着21世纪主流产业的脉动,挑战这一极速成长市场。未来，集团将不断加强与世界顶级公司的合作，致力于先进技术产品的应用开发，努力和真诚的服务于客户、合作伙伴和社会，全力实现对股东、员工及产业的承诺。三、公司货币资金存在的问题通过对企业内部人员的调查，我发现企业货币资金管理方面存在一些问题，随后我通过总结，把问题具体归类如下：（一）、现金管理方面存在的问题1.职员可以无固定时间报销零用金，出纳随时支取现金，开借支单，支取现金没有一定的程序和监督管路体系，这样很容易导致企业资金流失，损害公司的利益。2.出纳

4、从银行提取现金没有一定的审批程序，只要其他部门有要求，可以随时打电话要求提取现金，先支取后审批，出纳有时没有及时登记入账，导致资金很容易出现错误。3.存在白条抵库的问题。白条抵库就是公司相关人员用不符合有关手续和规章制度的凭证（即白条）抵充现金。这种行为不仅会导致单位对现金的收支失控，资金相关账户账实不符，各项规章制度形同虚设，还会让一些不法分子浑水摸鱼，损害公司利益，滥收滥支等。4.将特定用途的备用金据为己有或挪作他用。公司的相关人员利用职务之便将各种备用资金据为己有或挪作他用，相关人员不按国家法律法规和企业相关

5、制度的规定，通过上下级之间勾结将特定用途的资金挪用。5.企业领导或主管人员滥用职权，没有按照企业的制度实行，会计和出纳只能听从。随时到出纳处借支，并不留字据。会计处并无任何入账记录，单凭出纳自己开借支单，或者记忆方式跟踪。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺口，当事儿累计达到一定程度还可以导致企业破产，同时产生腐败。6.大部份报销无正规发票，甚至有些只是报销者自己填写收据。这种行为的直接后果是使费用和成本增加，利润减少甚至出现负值。间接后果是使资金预算和管理出现混乱，扰乱财务秩序，严重的使企业文化丧失。（一）、付

6、款业务中存在的问题1.通过了解，我发现该公司仓库管理部跟采购部及生产计划部联系不够紧密，采购没有合理的计划及预算，存在盲目采购现象，还时常造成临时调度的情况，让出纳取钱措手不及，进而影响财务部的资金领取计划，长此下去，不仅浪费人力、财力、造成储备资金占用大，周转迟缓，甚至有时还影响企业正常的生产经营活动。2.仓库管理者入库清点不仔细，经常以供应商开具发票做为入库数量的主要依据。造成库存数据不精准。支付供应商货款，无双方货物对账单，导致财务付款金额出错，混乱，企业资金白白流失。（二）、费用管理方面存在的问题我从公司的

7、财务费用管理方面了解到，该公司的主要业务费用开支须经总经理审批授权，但该公司费用较多，会计人员没有对费用很好地归类总结，也没有对企业的费用做全面的了解，从而对企业的费用支出少了必要的监督与管理。四、对存在问题的改善和建议企业能否更长远的发展，能否不断发展壮大，在很大程度上取决于企业是否建立了完善的现代企业财务管理体制，即企业货币资金管理制度，是否认真贯彻落实了企业货币资金内部控制制度。现代市场竞争激烈，企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制已成为企业自身生存发展的需要。因此针对该公司

8、存在的上述不足和缺陷，对建立和完善该公司内部控制和管理制度，我提出了一些建议和意见。（一）、现金管理方面1、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记流水收支账目，每天编制现金日报表、结出余额核对库存。并且与会计账务进行核对，保余额准确无误。做到日清月结，账实相符。库存现金超过一定限额时必须存入银行，企业的库存现金得到一个很好的监管