企业所得税年度申报系统

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1、企业所得税年度申报系统讲解一、关于年度申报系统版本今年年度申报版本为2009版，版本为3.10第106次编绎，编绎日期为2014年2月26日如不是以上版本就需要对系统进行升级。二、升级方法。对去年已安装过企业年度申报系统（2009版）的纳税人，直接下载2014补丁包安装后即可使用；对2013年新开业纳税人，直接下载完整版进行安装即可。升级安装中病毒的问题：部分企业在升级安装过程中提示有病毒，这是由于升级补丁包被杀毒软件屏蔽了，不是真正有病毒，解决方法只需在升级安装过程关闭杀毒软件。三、系统统新增业务。１、新增总机构申报流程通过本系统可以完成总机构企业所得税年度申报的数据打包，数据将合并分支机

2、构分配税款信息。特别提示：总机构企业申报必须选择合并纳税标识-合并纳税企业全辖申报，系统将会列出分支机构分配表供填写申报。非总机构企业申报必须选择合并纳税标识-非合并纳税申报（系统默认），系统将不会列出分支机构分配表。年度申报表填写-第一步（1）据实填写附表一，附表二，（2）直接进入主表界面填列主表（3）填写分支机构分配表。进入总机构情况表，系统自动带入应纳所得税额，将该金额按50%分别填入总机构分摊所得税额和分支机构分摊的所得税额。进入分支机构情况表，据实填入分支机构税号、名称、收入总额、工资总额、资产总额三项因素，系统自动计算分支机构分配税额。保存。注意：务必确保各分支机构税号正确。年度

3、申报表填写-完成后续附表及主表的填写。2、新增财务报表申报流程。通过本系统新增金融业财务报表和小企业会计准则财务报表的填写和申报。金融业财务报表一般是银行保险类企业小企业会计准则财务报表主要是指除实行企业会计准则企业外的企业特别提示：执行《企业会计准则》必须选择《企业会计准则》。所属行业应填写货币金融服务、资本市场服务、保险业、其他金融业其中一类。否则，系统无法列出金融企业财务报表供填写和申报。适用申报表类型选择金融保险类。金融保险类总机构企业的合并纳税标识选择合并纳税企业全辖申报，金融保险类非总机构企业的合并标识选择非合并纳税申报。（一）金融业财务报表填写和申报完成年度申报表填写。特别提示

4、：系统会根据纳税人在初始设置-纳税人信息-所属行业里选择的行业列出对应的报表。如果选择货币金融服务，就会列出货币金融服务类型的财务报表。如果选择保险业，就会列出保险业的财务报表。请据实填写。（二）小企业会计准则财务报表填写和申报特别提示：执行《企业会计准则》选项必须与税务机关登记备案信息保持一致，如有疑问请与税务机关联系。选择小企业会计准则后，系统将自动提供小企业会计准则财务报表，请纳税人核实后据实填写。三、增加的表间逻辑关系1.取数口径（1）企业所得税年度申报利润为2008版企业所得税年度申报表（A类）主表中第13行“利润总额”。（2）财务报表利润根据适用不同财务报表类型分别为，2013版

5、利润表（企业准则）第15行“利润总额”的“本期金额”列，或2013版利润表（小企业准则）第30行“利润总额”的“本年累计金额”列。2.计算公式：所得税利润总额必需大于等于财务报表利润。（二）申报表中营业收入小于财务报表中主营业务收入，采用提示性报告，需要纳税人确认1.取数口径（1）企业所得税年度营业收入为2008版企业所得税年度申报表（A类）主表中第1行“营业收入”。（2）财务报表收入根据适用不同财务报表类型分别为，2013版利润表（企业准则）第1行“营业收入”的“本期金额”列，或2013版利润表（小企业准则）第1行“营业收入”的“本年累计金额”列2.计算公式：对于主表销售收入小于财务报表收

6、入的，需要纳税人确认。（三）对于资产负债表中存货期初数大于期末数且企业销售收入申报为零的，采用提示性报告，需要纳税人确认1.取数口径（1）存货期初数、期末数根据适用不同财务报表类型分别为，为2013版资产负债表（企业准则）中第10行存货期初数、期末数，或为2013版资产负债表（小企业准则）中第9行存货期初数、期末数（2）所得税销售收入为2008版企业所得税年度申报表（A类）主表中第1行“营业收入”2.计算公式：期初数-期末数>0，且营业收入=0给予提示。（四）固定资产折旧的预警，，采用提示性报告，需要纳税人确认1.取数口径2008版企业所得税年度申报表（A类）附表九中第2列“资产原值计税基础

7、”和第5列“会计本期折旧额”2.计算公式：（1）第2行“房屋建筑物”，第2列÷第5列<20（2）第3行“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”，第2列÷第5列<10（3）第4行“与生产经营有关的器具工具家具”，第2列÷第5列<5（4）第5行“飞机、火车、轮船以外的运输工具”，第2列÷第5列<4（5）第6行“电子设备”，第2列÷第5列<3上述指标不一致的均需纳税人确认，当有余数时全部采取进位(不采取四舍五