国家税收作业二

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1、一、判断题1.税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。（√）2.税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）3.我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。（×）4.委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（√）5.转贷业务，即将借入的资金贷与他人使用的业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。（√）6.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。（√）7.企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补

2、。（×）二、不定项选择题1.税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（ACD）。A.征税对象B.纳税期限C.税率D.纳税人2.根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（AB）。A.经营规模的大小B.会计核算是否健全C.经济性质D.经营方式3.单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（ABD）。A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者4.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ACD）。A

3、.当期购进数量B.当期生产领用数量C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量5.下列（ABD）项目免征营业税。A.残疾人员本人为社会提供的劳务3B.普通学校提供的教育劳务C.销售建筑物及其土地附着物D.医院为患者提供的病房住宿业务6.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（A）。A.发出应税产品的当天B.收讫货款的当天C.取得索取销售款凭据的当天D.合同规定的收款日期当天7.下列有生产经营所得和其他所得的企业中，属于企业所得税纳税人的有（ABC）。A.国有企业B.私营企业C.联营企业D.外商投资企业三、计算题1.某市房地产

4、开发公司转让写字楼一栋，取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（假设按5.53%计算相关税金）。已知，该公司为取得土地使用权而支付的金额为500万元；投入房地产开发成本1500万元；开发费用400万元，其中计算分摊给这栋写字楼的利息支出120万元(有金融机构证明)，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多10万元。另知，公司所在地政府规定的其他开发费用的计算扣除比例为5％，计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。答：(1)取得土地使用权而支付的金额为500万元；  (2)房地产开发成本为1500万元；  (3)房地产开发费用＝（120－1

5、0）+（500+1500）×5％=210万元；  (4)允许扣除的转让环节税费为5000×5.53％＝276.5万元； (5)从事房地产开发加计扣除20％，加计扣除额＝（500＋1500）×20％＝400万元；  (6)允许扣除的项目金额合计＝500＋1500＋210＋276.5＋400＝2886.5万元。  (7)增值额＝5000－2886.5＝2113.5万元  (8)增值率＝2113.5÷2886.5×100％＝73.22％  (9)应纳税额＝2113.5×40％－2886.5×5％＝845.4-144.325=701.075(万元)32.某房地产开

6、发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，前期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5％；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加为165万元。计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。答：(1)取得土地使用权而支付的金额为100万元；  (2)房地产开发成本=100

7、+50+200+150+50=550万元；  (3)房地产开发费用＝80+（100+550）×5%=112.5万元；  (4)允许扣除的转让环节税费为165万元；  (5)从事房地产开发加计扣除20％，加计扣除额＝（100＋550）×20％＝130万元；  (6)允许扣除的项目金额合计＝100＋550＋112.5＋165＋130＝1057.5万元。  (7)增值额＝3000－1057.5＝1942.5万元  (8)增值率＝1942.5÷1057.5×100％＝183.69％  (9)应纳税额＝1942.5×50％－1057.5×15％＝971.25-158

8、.625=812.625(万元)3.张、李二人共同承包一家乡镇企业