《企业信用政策》PPT课件

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1、个人信用和企业信用管理国际工商管理学院2010.09企业信用政策扩大信用销售额增加现金流量企业信用政策的定义企业信用政策是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据；广义的信用政策描述了企业经营所处的状态和目标，确定了企业信用管了部门的使命。信用政策包括企业信用管理部门的工作目标、信用管理部门的建立、信用额度的确定、各个有关部门利益的协调、收账政策的制定、对信用管理部门工作的评价等。狭义的信用政策专指应收账款管理政策，即在特定的市场环境下，企业权衡与应收账款有关的效益与成本，为指导企业信用管理部门处理应收账款所制订的一系列配套措施。企业信用政策的类型信用销

2、售政策追讨措施优点缺点备注宽松严格企业销售量快速增长，应收账款形式的企业流动资金快速增长，对外表现为企业快速成长，增加对企业的投资或信贷支持易导致企业发展超过其财力允许的水平，使企业出现流动资金短缺现象，企业呆、滞、坏账数量增加，应收账款管理成本增加，导致企业利润水平下降，影响企业总体经营效益处于成长期的企业采用严格宽松企业信用销售客户的资信一般较好，应收账款质量较高，呆滞、坏账率较低，应收账款管理费用较低对企业销售和潜在客户的吸引产生不利影响，进而影响企业对内、对外筹集资金的水平，使企业发展受到限制企业发展周期采用严格严格严格信用额度审核标准，产生的应

3、收账款质量较高，坏账损失较低影响企业对潜在客户的争取，进而影响企业的销售收入，限制企业的发展很少企业采用宽松宽松企业的销售量快速增长企业应收账款质量快速下降，易对企业生产经营造成损失，甚至导致企业经营破产极少企业采用适当适当使企业销售和企业财务之间的关系趋于平衡，企业取得相对较高的发展稳定性，企业持续发展，在经营收入不断增长的同时，企业的对内、对外融资能力增强对信用销售政策制定者的素质要求较高，并需根据宏观经济环境、市场竞争因素和企业自身经营及财务状况的变化，随时对信用销售政策进行调整成熟型企业一般较多采用企业信用政策制定的原则稳定性原则灵活性原则企业信

4、用政策制定的影响因素外部经济环境因素宏观经济状况本行业的信用政策惯例客户所在行业状况竞争对手的信用政策产品市场状况资金市场状况企业发展战略因素试图扩大市场份额时试图增加企业现金流时企业内部因素企业自身生产经营能力产品特点、生产规模资金实力、销售利润率平均收账期原材料供应情况企业能够承担的风险和追求的发展速度等与企业客户相关因素企业现有客户的数量和质量企业信用政策内容授信政策收账政策?授不授？授多少？怎么授？…….怎么要回来？……企业信用政策的内容——授信政策授信政策授信标准授信额度授信期限现金折扣授信政策——授信标准企业采用信用销售手段对客户进行授信时，

5、对客户资信情况的最低标准。在确保企业销售目标和财务目标的前提下，根据企业现有的支持信用销售的资金规模和所能承受的风险程度来设立授信标准，同时考虑预期的DSO和坏账损失率两项因素。授信标准是用来衡量和筛选企业信用销售的对象，决定了企业客户群规模。向谁授？?授信政策——授信标准授信标准同时涉及收入和成本影响授信标准制定的主要因素竞争对手情况客户分析情况市场战略库存水平其他历史经验授信政策——授信额度在信用条件下企业授予客户的信用销售限额信用销售的总体额度：对整个客户群的总体授信额度个体额度：企业对单个客户的授信额度企业信用销售产生的应收账款被认为是被客户占用

6、的企业资金，企业不能持有超出自己实力水平的应收账款。企业要根据企业自身的资金、生产和库存的实际情况，确定企业当前的最佳授信额度，确定企业应收账款的加持有度。授信政策——授信额度企业信用销售总体授信额度的确定，依据企业自身的资金实力信用政策最佳生产规模库存量外部竞争压力等采用最小成本法或最大净收益法来测算企业当前的最佳信用销售额度总体授信额度在一定程度上代表了销货企业的实力，反映了其资金实力，以及对客户承担的机会成本和坏账风险授信政策——授信额度企业信用销售个体授信额度的确定通常用“信用销售额度审核点”来控制客户一定时间内的最高信用销售授信额度以客户提供的

7、审核过的财务报表所显示的有形资产值的10%作为客户的最高信用销售授信额度；以资信评估公司所公布的客户有形资产的10%作为客户的最高信用销售授信额度；以客户从其他机构得到的有担保（抵押）的信用额度的50%作为客户的最高信用销售授信额度以其他供应商给予客户的信用销售额度作为参考，结合本企业实际情况，找出一个合适的值作为客户最高的信用销售授信额度以客户在一定时期内现金、准现金的一定比例和该客户在同样时间内应付款项的差额（正值）作为客户的最高信用销售授信额度授信政策——授信期限授信期限指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔信用期限越长，企业背负的成本越大企业给

8、予的信用期限越长，客户购买商品时所支付的价格就越低，产品就越有竞争力合理的授信期