会计制度参考

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1、会计制度目录壹、作业流程图贰、会计科目名称及编号叁、会计科目使用说明肆、账簿设置伍、财务报告陆、授权制度总旨为加强公司的会计工作，建立健全公司财务管理和内部控制制度，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度2001》和《会计基础工作规范》，以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。60第一章作业流程图财务报告明细账总账填制凭证复核第二章会计科目名称及编号编号名称一、资产类1001现金1002银行存款1009其他货币资金100901外埠存款100902银行本票100903银行汇票100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款1101短期投资11

2、0101股票110102债券110103基金110110其他1102短期投资跌价准备601110内部结算存款1111应收票据1121应收股利1122应收利息1131应收账款1133其他应收款1141坏账准备1151预付账款1161应收补贴款1171预付工程款1201物资采购1211原材料1212燃料1215辅助材料1216生产备件1217修理备件1221包装物1231低值易耗品1232材料成本差异1241自制半成品1242自制半成品差异1243库存商品1251委托加工物资1281存货跌价准备1301待摊费用1401长期股权投资140101股票投资140102其他股权投资1402长

3、期债权投资140201债券投资140202其他债权投资601421长期资减值准备1431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备1501固定资产1502累计折旧1505固定资产减值准备1601工程物资160101专用材料160102专用设备160103预付大型设备款1603在建工程1605在建工程减值准备1701固定资产清理1801无形资产1805无形资产减值准备1815未确认融资费用1901长期待摊费用1911待处理财产损溢二、负债类2101短期借款2111应付票据2121应付账款2131预收账款2151应付工资2153应付福利费2155工资基金2161应付

4、股利2171应交税金21710101进项税额6021710102已交税金21710103转出未交增值税21710104减免税款21710105销项税额21710106出口退税21710107进项税额转出21710108出口抵减内销产品应纳税额21710109转出多交增值税21710110未交增值税217102应交营业税217103应交消费税217104应交资源税217105应交所得税217106应交土地增值税217107应交城市维护建设税217108应交房产税217109应交土地使用税217110应交车船使用税217111应交个人所得税2176其他应交款2181其他应付款2191

5、预提费用2201待转资产价值2211预计负债2301长期借款2311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价60231104应计利息2321长期应付款2331专项应付款2341递延税款三、所有者权益类3101股本3103已归还投资3111资本公积311101股本溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积3121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金312104储备基金312105企业发展基金3121

6、06利润归还投资3131本年利润3132利润分配313201其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取企业发展基金314106提取职工奖励及福60利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作股本的普通股股利314115未分配利润四、成本类4101生产成本410101基本生产成本410102辅助生产成本4105制造费用五、损益类5101主营业务收入5102其他业务收入5201投资收益5203补贴收入5301营业外收入5401主营业务成本540

7、2主营业务税金及附加5405其他业务支出5501营业费用5502管理费用5503财务费用5601营业外支出5701所得税5801以前年度损益调整第四章　会计科目使用说明1001现金60本科目核算公司的库存现金。公司提取现金，借记本科目，贷记银行存款，公司收到其他现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和节余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。1002银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存