会计制度设计复习参考

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1、会计制度设复习参考一、试设计工业企业材料差异分析表。工业企业材料差异分析表的参考格式如下：年月日至月日金额单位：采购单编号供货单位材料名称计量单位采购数量实际成本计划成本差异单位成本总成本单位成本总成本单位成本总成本差异率编制：审核：二、请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。银行收款凭证————————借方科目：银行存款年月日字第号摘要贷方总账科目明细科目借或贷金额√附千百十万千百十元角分单据张合计会计主管记账出纳审核制证银行付款凭证————————贷方科目：银行存款年月日字第号摘要借方总账科目明细科目借或贷金额√附千百十万千百十元角分单15据张合计会计主管记账出纳审核制证三、请说明下

2、面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。差旅费报销单年月日姓名出差原因其他费用出差时间年月日时起至年月日止，共计天日期起止地址交通工具住宿费途中伙食费住勤费说明项目小计起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机场建设费杂费报销人：审核人：差旅费合计万仟佰拾元角分答：1．该差旅费报销单不全面。2．应补充的内容有：（1）在该表的表头最左侧补充部门名称。（2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。（3）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。（4）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。（5）在该表中项目的内容中还应增加“办公费”项目和“合计”项目。（6）

3、在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。（7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。（8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。（9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。（10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。（11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。15四、请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。转账凭证出纳编号：年月日制单编号：对方单位摘要借方贷方金额记账符号总账科目明细科目总账科目明细科目仟佰十万仟佰十元角分借贷记账：复核：出纳：领缴款人：五、请根

4、据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形式账务处理程序的具体内容、优缺点及其适用范围。②现金日记账银行存款日记账⑥原收付转收付转始①④⑤凭款款账款款账总分类账证原财始记账凭证汇总记账凭证务凭⑥⑦会证计汇报总明细分类账告表③答：1．汇总记账凭证核算形式是：根据所有记账凭证定期汇总编制各种汇总记账凭证，再根据各种汇总记账凭证登记总账。2.账务处理程序的具体内容：（1）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。（4）根据一定时期内的全部记账凭证

5、，汇总编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。（5）根据定期编制的汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，登记总分类账。（6）期末，将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务会计报告，主要是编制会计报表。3．汇总记账凭证处理程序的优点有：（1）减轻了登记总分类账的工作量。（2）由于按照账务对应关系汇总编制记账凭证，便于了解账户之间的对应关系。4．汇总记账凭证处理程序的缺点有：（1）按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。15（2）当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量也较大。

6、5．汇总记账凭证处理程序的适用范围：这种核算程序一般适用于规模较大、经济业务较多的单位。六、请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付

7、讫”戳在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知己划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核；对发现的长短款情况及时报告财会负责人。公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编