会计账务与税务处理差异平衡

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1、会计账务与税务处理差异平衡——上年会计税务业务调整技术与方法第一讲最新解读新《发票管理办法》与风险控制1、新《发票管理办法》修改的主要背景是什么？2、新《发票管理办法》修改那些内容？3、如何防止假发票的制作、扩散和使用4、怎样防范虚开发票的违法行为5、如何加大对发票违法行为的惩处力度6、新《发票管理办法》的风险控制要点第二讲新会计准则与税法重大变化一、新会计准则与税法的最新变化2011年两者变化有那些？二、新会计准则与税法为何存在差异？体系原因与实操原因三、三新会计准则中会计原则的税收调整纳税影响会计法(又分递延法、损益表债务法)第三讲新会计准则与税法差异比较（上）一、收入的确认原则与方法

2、会计账务如何规定？税务计缴如何规定？二、收入确认的会计与税法差异比较1、不同收入的确认2、不同结算方式销售收入实现的标志3、一般劳务收入与税法差异4、让渡资产使用收入与税法差异5、视同销售与税法差异6、其他收入与税法差异7、准则中政府补助与税法中不征税收入的差异8、财政性资金、搬迁补偿、处置收入等的最新会计处理与调整9、财政性资金、搬迁补偿等的会计处理与税法的协调及调整10、不征税收入与免税收入差异与处理一、成本与费用的会计与税法比较1、比较资产负债账面价值与计税基础差异2、区分差异(应纳税暂时性差异与可抵扣暂时差异)3、确认递延所得税负债与递延所得税资产4、确定每一期间利润表中的所得税费

3、用四、计税成本与期间费用的会计与税法差异五、职工薪酬的会计与税法差异比较六、交通费补贴、通讯费补贴的会计与税务处理七、业务招待费、广告宣传费的会计与税法差异八、财产保险费、佣金的会计与税法差异九、借款费用的会计与税法差异十、资产损失的会计与税法差异1、资产可收回金额的计量和减值损失的认定2、资产组的认定及减值核算3、各项资产减值会计处理与税法差异4、资产损失税前扣除政策与办法解析及纳税调整　十一、税金的税前扣除政策分析第四讲新会计准则与税法差异比较（下）一、存货会计处理与税法差异比较1、存货准则变化、重点难点及会计处理技巧2、存货计价实务操作与税法差异3、新旧会计准则中存货成本的结转实务操

4、作以及与税法差异4、存货跌价准备核算与税法差异处理5、存货损失处理与税法差异及风险控制（包括增值税、企业所得税）　二、长期股权投资会计处理与税法差异1、长期股权投资准则新旧变化、重点难点及会计处理技巧　　2、企业对外投资相关税收政策解析3、长期股权投资的实务操作与税法差异　4、成本法和权益法的变化与实务操作以及与税法差异及协调5、长期股权投资的处置6、股权投资损失的扣除与会计差异处理7、企业控股合并的账务处理与税法差异及协调8、企业重组的一般性处理与特殊性处理三、投资性房地产会计处理与税法差异四、固定资产会计处理与税法差异1、固定资产准则变化、重点难点及会计处理技巧2、固定资产确认新旧差异

5、及与税法差异协调3、安全生产费用、维简费及弃置费用与税法差异及协调4、固定资产折旧的计算与税法差异5、固定资产改良与修理实务操作与税法差异6、固定资产减值准备的处理与税法差异7、固定资产处置、损失的实务操作与税法差异8、购进、销售固定资产增值税的实务处理五、生物资产会计处理与税法差异六、无形资产会计处理与税法差异1、无形资产准则变化、重点难点及会计处理技巧　2、无形资产确认与税法差异　　3、无形资产增加的处理、自行研发的实务操作与税法差异　4、无形资产摊销的操作与税法差异5、无形资产减值准备的处理与税法差异6、无形资产处置的操作与税法差异（包括营业税、企业所得税）7、符合税法条件的研发支出

6、的处理与协调七、所得税永久性差异与暂时性差异比较1、所得税准则新旧变化、重点难点及会计、税务处理技巧2、计税基础与暂时性差异3、递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量4、所得税费用的确认和计量5、资产负债表债务法所得税的核算　第五讲上年帐务调整与纳税调整技巧一、涉税事项的账务调整技巧（一）年终结账前的账务调整技巧（二）以前年度损益调整的账务处理（三）汇算清缴中的纳税调整技巧1．预提费用的纳税调整与扣除技巧2．跨年度费用的纳税调整与扣除技巧3．年末暂估入账采购业务的纳税调整4．逾期未支付的应付账款的纳税调整二、税务稽查与涉税账务调整1．税务稽查补税如何调账？2．查增的应纳税所得额如何弥补

7、亏损？所得税汇算清缴后，对查出应补企业所得税如何进行会计处理？（1）通过“以前年度损益调整”科目核算，不对“以前年度损益调整”科目发生额进行分析，在计算应纳税所得额时容易发生差错。此办法可行否？（2）通过“利润分配——未分配利润”科目核算。这是否符合所得税会计的要求，是不是否定了所得税是企业的一项费用支出的属性，又将企业应付的所得税看做是企业与国家之间的一种分配关系，是不是回到了所得税是利润分配的老路上去？（3）通过“所