XX公司内部控制与管理

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1、5BY食品公司内部控制问题原因分析…………领袖人物对于公司内部控制的重要性的判断以及具体执行程度则攸关于全公司内部控制制度的建立与执行的效率与效果。因此，BY食品公司需从上至下都进行深刻地意识改革，并举公司内部有效控制的设计和实施，才能在激烈的国际竞争中维持优势。在明晰岗位职责、梳理业务流程与环节中，确保每一项业务都能做到流程规范以及在岗的每一位员工都能循章办事的核心关键则归结于BY食品公司领导层对于内部控制建设的重视。从BY食品公司的现状切入，不难发现BY存在以下几个显著病因：其一，内部控制的“大材小用”；激烈的市场竞争导致BY聚焦于解决生产、销

2、售等主要矛盾，而内部控制这把利剑只被用作辅助管理的工具。其二，内部控制制度“流于形式”；BY从内部控制制度的制定到执行整个过程都没有触及任何具体的、具有BY特性的矛盾，流于形式的制度自然不能够产生真实且有效的内部控制效果。其三，制度缺乏强有力的执行；从制度制定层面上讲，流于形式的制度没有聚焦于任何关键问题那必然也就不能解决问题；同时，不能忽视的是强有力的执行力也是解决效果的另一可靠保证，而BY在此也是极度匮乏的。以上三个问题的病灶正如前文所述，都需归结于BY管理层对于内部控制的忽视，具体而言是指以总经理为首的公司主要管理团队对于建立内部控制制度重要

3、性的判断偏差。随着公司规模的扩大，公司管理的主要矛盾也将发生变化；因此，制定行之有效的内部控制制度是公司管理的必经之路。因此，公司的主要领导人需要在制定强有力的内部控制制度与举措上面达成共识，帮助企业从上起高中层管理人员、下至每一位普通员工都能够认同并且贯彻执行内部控制制度与举措。只有这样BY才能在寻求规模扩张的同时，平稳地、顺利地过度到成本效益为主要矛盾的阶段。通常情况下，制度产生行为约束，而监督则对制度的执行产生约束，没有监督的制度无异于没有缰绳的马匹。就BY而言，内部控制制度有监督，但出于监督乏力的状态；从现状上分析，BY管理层对于内部控制制

4、度的解读以及认知尚且粗浅，经常导致其管理决策的制定武断、片面切缺乏科学方式方法；信息片面、可信度不足以及非科学的方法下形成的“拍脑袋”的决策经常将内部管理的效率大打折扣。（1）管理层角度正如前文所述，中高层管理人员需要在内部控制制度认知上达成共识，而BY的部分管理人员在意识上确实认为内部控制并无实际“效用”，也并未认识到公司管理中的内部控制的现实需要与意义。（2）员工角度行之有效的内部控制应当细化到包含每一项任务的处理章法，因而应当与公司的每一个员工都切身相关，而BY普遍的员工都并未进入“循章办事”的工作状态，也普遍无法构建内部控制与自身工作之间的

5、联系。（二）员工基本素质与内控需要之间存在落差从人力资源的角度上看，公司对于员工的培训主要围绕着提升员工业务熟练程度开展，缺少对于公司制度以及具体决策的解读，员工很难构建自身工作与公司决策之间的联系。正如员工并不会主动将业务熟练程度与公司成本控制挂钩一样，内部控制也是如此，员工几乎不具备切实按照内部控制制度与举措去规范自身行为的意识。其次，BY倡导的“稳定”为主的企业文化，帮助员工树立的是“无差错”而非“高效率”的工作定位；这样定位下的员工处在弱竞争、弱激励的企业环境中，也就很难从下至上推动企业的前进与发展；高素质的人才极易在这样保守的企业氛围中迷

6、失或者流失。人才质量无法保证又进一步加剧了员工素质与内控需要之间的鸿沟。(三)内部组织结构不科学现行的BY组织结构问题较多导致了BY部门冗杂、多头管理而管理效率低下，其不科学主要可以归结于以下三点。第一，组织机构设置横竖不平衡；缺乏随着公司规模的发展而相对应的组织机构的调整，BY到目前依旧维持公司设立初期的组织结构，权责纵向发展，而部门与部门之间则存在重复设置、冗余的问题，且横向部门之间缺乏有效的沟通机制，导致信息在公司内部传递的成本过高信息传递受阻、部门交流不畅，各自为政的部门利益威胁着企业整体发展的协调性。第二，“监”与“管”的分离。有效的管理

7、活动必须处在有效的监督下，而BY目前的内部控制部门则处于“有责无权”的现实状态，内部控制部门的独立性要求审计部门在内部控制的基础之上对经营管理活动的效率与效果进行监督，而BY管理层对于内部控制制度的解读以及认知尚且粗浅，导致内部控制服务于管理层非谨慎的决策，内部管理的效率也就无从谈起，审计部门也就缺乏监督实体。第三，就BY审计部门本身而言，过多地聚焦于进行公司所暴露管理问题的评判与追责上而忽视了预防、教育以及引导上，导致公司的管理举措始终滞后于公司管理需要。（四）公司资源的限制BY作为食品行业的后起之秀，正处在逐步扩大的发展阶段，客观上在人、财、物

8、、技术等关键要素上都与行业巨头存在很大的差距，具体体现在：第一，人力资源劣势；正如前文所分析，BY的“求稳”的企业文化直接