2010年注会备考税法公式大全

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1、2010年注册会计师备考税法公式大全浓缩精华来源：考试大 2009/12/5 【考试大：中国教育考试第一门户】 模拟考场 视频课程　　一、增值税（境内）　　1、税额=销项税-进项税　　2、销项税=销售额*率　　3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）　　4、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）　　5、含税额换　　不含税销额=含税销额/1+率（一般）　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）　　6购农销农品，或向小纳人购农品：　　准扣的进税=买价*扣率（13%）

2、　　7、一般纳人外购货物付的运费　　准扣的进税=运费*扣除率　　**随运付的装卸、保费不扣　　8、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）　　**不扣进额　　9、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）　　10、自来水公司销水（6%）　　不含税销额=发票额*（1+征率）　　二、进口货　　1、组税价=关税完价+关税+消税　　2、纳额=组税价*税率　　三、出口货物退（免）税　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额　　**FOB：出口货物离

3、岸价。　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税　　（3）应退税和免抵税　　A如期末留抵税≤免抵退税，则　　应退税=期末留抵税　　免抵税=免抵退税-应退税　　B期末留抵税>免抵退税，则：　　应退税=免抵退税　　免抵税=0　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。　　（4）免抵退税不得免和抵税　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物

4、退率）　　2、先征后退　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：　　A从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%　　B从小纳人购代为开的增税发票的出口货：　　退税=增税发票金额*6%或5%.　　C外企托生企加工出口货的退税规定：　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率消费税　　一、境内生产　　1、

5、从价定率纳税　　应税品的销售额*税率　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计　　2、从量定额纳税　　应税品的销售量*单位税额　　3、混用两法征税　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）　　4、卷烟从价定率　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税　　6、准扣外购应税品已纳税款　　已纳税=准扣外购应税品买价*适用率　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税　　

6、应征税=法定率计消税*（1-30%）　　8、自产用没同类　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）　　应纳税额=组税价*税率　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）　　二、委托加工　　1、没同类　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）　　应纳税额=组税价*税率　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税　　三、进口　　1、从价定率　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）　　应纳税=组税价*消率　　2、从量定额　　应纳税=应税量*单位额　　3、混合　　应纳税=组税价*消率+应税消量*

7、单位额　　***本节税除国务院令不得减免。　　四、出口　　1、出口免并退　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。　　2、免但不退　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。　　3、不免不退　　4、商贸　　5、退税额　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额营业税　　1、纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：　　（1）同类劳务