负债表和说明

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1、企业资产负债表的格式与编制　　一、资产负债表的格式   资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末)财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。资产负债表可以反映企业资产、负债和所有者权益的全貌。通过资产负债表，可以帮助报表使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供参考。常用的资产负债表格式如下表：                    资产负债表 编制单位：      

2、          年   月   日     单位：元资产行次年初数期末数负债和所有者权益(或股东权益)行次年初数期末数流动资产：   流动负债：    货币资金l   短期借款68   短期投资2   应付票据69     应收票据3     应付账款70   应收股利4   预收账款71   应收利息5   应付工资72   应收账款6   应付福利费73   其他应收款7   应付股利74   预付账款8   应交税金75   应收补贴款9   其他应交款80   存货10   其他应付款81   待摊费用11     预提费用82   一年

3、内到期的 长期债权投资2l     预计负债83   其他流动资产24   一年内到期的长期负债86   流动资产合计31     其他流动负债90  长期投资：        长期股权投资32   流动负债合计100   长期债权投资34  长期负债：    长期投资合计38   长期借款101   固定资产：    应付债券102   固定资产原价39   长期应付款103   减：累计折旧40   专项应付款106   固定资产净值41   其他长期负债108   减：固定资产减值准备42    长期负债合计110   固定资产净额43  递延

4、税项：    工程物资44   递延税款贷项lll   在建工程45   负债合计114   固定资产清理46       固定资产合计50   所有者权益(或股东权益)：    无形资产及其他 资产：    实收资本(或股本) 115   无形资产51     减：已归还投资116   长期待摊费用 52   实收资本(或股本)净额 117   其他长期资产53   资本公积118   无形资产及其他资产合计60   盈余公积119       其中：法定公益金120   递延税项：    未分配利润121   递延税款借项61     所有者权益

5、(或股东权益)合计122   资产总计67   负债和所有者权益(或股东权益)总计135     二、资产负债表的编制方法   资产负债表各项目填列方法：   1．资产项目的填列方法   (1)“货币资金”项目，反映物流企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。   (2)“短期投资”项目，反映物流企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年

6、)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额扣的金额填列。   物流企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。   (3)“应收票据”项目，反映物流企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。   (4)“应收股利”项目，反映物流企业因股权投资而应收取的现金

7、股利，物流企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。   (5)“应收利息”项目，反映物流企业因债权投资而应收取的利息。物流企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。   (6)“应收账款”项目，反映物流企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。   如“应收账款”科目所属

8、明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。   (7)“其他应收款”项目，反映物流企业对其他单