金牌服务课程班--固定资产

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1、金牌服务课程班固定资产讲师：钱娟培训时间：目录一、固定资产模块概述二、与帐务系统的借口三、基本原则四、操作流程五、各种类型的资产变动处理方式六、几种常见折旧方法七、常用帐表一、固定资产模块概述1、完成固定资产管理卡片，按月提供增加、减少、原值变动及其他变动，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，相关统计分析报表、账簿等。2、资产新购、毁损、出售、盘亏等情况的全面卡片式管理。3、资产原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率的评估作业。4、资产增、减、折旧分配等批量制单，自动结转总账。二、与帐务系统的接口1、提供和总账对账功能，保证两系统平衡。在选项里，若选择了“与帐

2、务系统进行对帐”，系统将固定资产模块的所有资产的原值和累计折旧与总帐中的固定资产科目的原值和累计折旧进行核对。若选择了对帐的同时，没有选择“在对帐不平情况下允许固定资产月末结帐”这个选项，当固定资产系统与帐务系统对帐不平时，固定资产系统就不允许月末结帐。2、提供批量制单功能，提高效率。当完成一笔需制单业务的时候，可以立即制单（选项中必须选中“立即制单”），也可以当时不制单，在某一时间利用系统提供的批量制单功能，可同时将一批需制单业务连续制作凭证传输到账务系统，避免了多次制单的烦琐。3、可查询、修改、删除、冲销传送到账务系统的凭证。在处理凭证查询处，可以对本系统生成的凭证进行查

3、询、修改、删除、冲销等操作。三、基本原则资产管理的基本原则本系统资产管理采用严格的序时管理，序时到日，具体体现在：1、当以一个日期登录对系统进行编辑操作后，以后只能以该日期或以后的日期登录才能再次进行编辑操作。如图：基本原则基本原则2、对任何资产的操作也是序时的，比如要无痕迹删除一张卡片，必须按与制作时相反的顺序，删除该卡片所做的所有变动单和评估单。如图：基本原则基本原则各种变动变动后折旧计算和分配汇总原则：1.本系统发生与折旧计算有关的变动后，加速折旧法在变动生效的当期以净值作为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧；直线法还以原公式计算（因公式中已考虑了价值变动和年限调

4、整）。以前修改的月折旧额或单位折旧的继承值无效。2.与折旧计算有关的变动是除了部门转移、类别调整、使用状况调整外的由变动单引起的变动。3..折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配分配到变动后部门和类别。4.原值调整、累计折旧调整、净残值（率）、使用状况调整、计提减值准备、转回减值准备下月有效。5.折旧方法调整、使用年限调整、部门转移、类别转移、工作总量调整当月生效。基本原则各种变动变动后折旧计算和分配汇总原则：6.如果选项中“当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足”的判断结果是“是”，则除工作量法外，该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果选项中“

5、当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足”的判断结果是“否”，则该月不提足，并且可手工修改.四、操作流程如果使用的是企业单位应用方案（整个账套计提折旧），建账当年操作流程如图：操作流程操作流程如果使用的是企业单位应用方案（整个账套计提折旧），本年度最后一个会计期间月末结账后，以后各年的操作，操作流程见下图：操作流程操作流程如果使用的是行政事业单位应用方案（整个系统不提折旧），行政事业单位应用方案与企业单位应用方案的差别在于前者整个账套不提折旧。操作流程如下图：操作流程操作流程如果使用的是行政事业单位应用方案（整个系统不提折旧），本年度最后一个会计期间月末结账后，以后各

6、年的操作，操作流程见下图：操作流程五、各种类型的资产变动处理方式资产变动操作概述：资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。资产变动操作包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提固定资产减值准备、转回固定资产减值准备、变动单管理。其它项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动等可直接在卡片上进行。注意：变动单不能修改，只能当月删除重做。原值变动资产在使用过程中，除发生下列情况外，原值不得任意变动：(1)、根据国家规定对固定资产重新估

7、价；(2)、增加补充设备或改良设备；(3)、将固定资产的一部分拆除；(4)、根据实际价值调整原来的暂估价值；(5)、发现原记固定资产价值有误的；本系统原值发生变动通过“原值变动”功能实现。原值变动包括原值增加和原值减少两部分。原值变动后，系统自动计算变动的净残值、变动后的原值和净残值。如果缺省的变动的净残值率或净残值不正确，可以手工修改一个，另一个自动计算。其他变动其他变动类型功能注意事项部门转移用于内部调配而发生的部门变动使用状况变动用于使用状况发生的变化使用年限调整用于资产的使用年限的调