审计方法--案例

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1、一、审阅法审计人员检查明日公司2006年度财务收支及相关会计资料时发现：2006年8月2日第6号记账凭证如下表2-1：记账凭证2006年8月2日付字第5号摘要会计科目明细科目借方贷方附单据2张报销办公用品管理费用办公费600000库存现金600000合计会计主管：李进审核：李进记账：制证：王键附发票2张(见表2-2,2-3)：表2-2ⅹⅹ省商业零售统一发票（税务监制）客户名称：明日公司开票日起：2006年8月2日（发票联）货物名称单位数量单价金额万千百拾元角分计算器个2144.0028800笔心盒15.0500账本本1032000合计61300金额（大写）陆佰壹拾捌元整开票：李进

2、收款：收款单位：金阳文化用品公司（章）表2-3ⅹⅹ省商业零售统一发票（税务监制）客户名称：个人开票日起：2006年8月2日（发票联）货物名称单位数量单价金额万千百拾元角分办公用品538200合计538200金额（大写）伍仟叁佰捌拾贰元整开票：李进收款：收款单位：东东文具店（章）要求：运用审阅法，审查上述资料，指出存在问题参考答案：货物名称单位数量单价金额万千百拾元角分计算器个2144.0028800笔心盒15.0500账本本1032000合计61300金额（大写）陆佰壹拾捌元整注意：发票中陆佰壹拾捌元整（￥61300）大小写不符，多计5元ⅹⅹ省商业零售统一发票（税务监制）客户名称

3、：个人开票日起：2006年8月2日（发票联）货物名称单位数量单价金额万千百拾元角分办公用品538200合计538200金额（大写）伍仟叁佰捌拾贰元整开票：李进收款：收款单位：东东文具店（章）注意：此发票抬头是开给个人的，不能报销计入公司“管理费用”账户1.东方丝绸服饰有限公司：业务①记账凭证总字第号2007年5月15日分字第108号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账5.14收款银行存款工商银行81,990.00√5.14收款应付账款浙江扬帆服装公司81,990.00√附件贰张合计70,000.0070,000.00主管会计李丽记账出纳审核李丽制单郑红附件1-1中国人民银行电

4、划贷方补充报单第三联报单号码№01832761收报日期2007年5月14日凭证提交号00764538发报行行号杭州市0512汇出行行号浦发银行杭州支行0561收报行行号郑州市4910汇入行行号工商银行郑州支行4913此联送收款人代收账通知或取款收据付款人账号345634563456030303收款人账号624306528708091001名称浙江扬帆服装公司名称东方丝绸服饰有限公司金额（大写）捌万壹仟玖佰元整金额￥81900.00事由货款应解汇款编号上列款项已代进账，如有错误，请持此联来行面洽。此致（开户单位）（银行盖章）2007年5月13日上列款项已照收无误。证件名称：证件号码

5、：（收款人盖章）2007年5月14日科目（贷）对方科目（借）解汇日期年月日复核记账出纳附件1-2产成品出库单领用单位：销售处2007年4月15日编号：049产品名称规格型号计量单位出库数量备注第③联财务部真丝套装件1000今收到真丝女衬衣1000件。浙江扬帆服装公司业务员李萍主管:张红叶审核:李果经手人:刘欣保管:杨新华附件1-3河南省增值税专用发票开票日期：2007年4月15日No.410103购货单位名称：浙江扬帆服装公司纳税人识别号：258963147951357地址、电话：杭州市霞飞路22号（59670232）开户行及账号：浦发银行杭州支行3456345634560303

6、03密码区第四联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额真丝套装件10007070000.0017%11900.00合计70000.0017%11900.00价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整（小写）￥81900.00销货单位名称：东方丝绸服饰有限公司纳税人识别号：103654317912513地址、电话：郑州市康庄大道168号（63817177）开户行及账号：工商银行郑州支行624306528708091001备注收款人：复核：夏爽开票人：李丽销货单位（章）二、函证询证函致D公司编号：20070120002本公司聘请的上海××会计师事务所有限公司正在

7、对本公司会计报表进行审计，按照《注册会计师执业准则》的要求，应当询证本公司贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录，如玉贵公司记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符“及需要说明事项处详为指正。回函请寄上海××会计师事务所有限公司业务15部李二注册会计师。地址：上海市南京西路62号5楼邮编：200002电话：（021）64491155传真：（021）64491155（本函仅为复核账目之用，并非催款结算）单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司投