税法一·翟继光解析班·第六讲

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1、46．国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（）。（2008年）A．国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件B．我国承认国际税法的效力优于国内税法C．国际税法的重要渊源是国内税法D．国际税收协定最典型的形式是OECD范本和联合国范本E．税收管辖权具有明显的独立性和排他性【答案】BDE【解析】（第一章第五节第59页）国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。国际税法的重要渊源是国际税收

2、协定。47．与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（）。（2008年）A．秦汉时期实行了“商鞅变法”B．东汉实行了“租庸调制”C．唐朝中期实行了“两税法”D．明朝实行了“一条鞭法”E．清朝实行了“摊丁入亩”【答案】CDE【解析】（第一章第六节第61－62页）春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝实行了“租庸调制”。所以AB选项错误。6.自2000年起，在税收实体法建设中新增加的税种有（　　）。A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.农（牧）业税D.烟叶税E.企业所得

3、税【答案】AD【解析】（第一章第六节第68－69页）修改了城镇土地使用税（88年开征），废止了农业税，修改了企业所得税。8.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（　　）。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员【答案】ACE【解析】（第二章第二节第81－82页）对增值税小规模纳税人可以申请税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人不需要认定。一经认定为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。9.下列各项业务应

4、当征收增值税的有（　　）。A.货物期货B.银行销售金银C.邮政部门销售集邮商品D.印刷图书、报纸、杂志E.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有【答案】ABD【解析】（第二章第三节第86－88页）销售货物的缴纳增值税，以缴纳营业税为主的单位销售货物往往缴纳营业税。邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，其他单位销售集邮商品缴纳增值税。受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有或者属于委托方，不缴纳增值税，如果属于受托方所有，缴纳增值税。10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售

5、死当物品C.生产销售商品混凝土D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦E.销售生物制品【答案】AB【解析】（第二章第四节第96页）生产销售商品混凝土，销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦，销售生物制品可以选择按照6％的征收率简易征收。11.下列各项业务免征增值税的有（　　）。A.粮食购销企业销售救灾救济粮B.销售宠物饲料C.销售农膜D.血站供应医疗机构临床用血E.销售自行开发生产的软件产品【答案】ACD【解析】（第二章第五节第99、106页）宠物饲料不属于免征增值税的饲料。销售自行开发生产的软件产品按17％的税率征税，对税负超过3％的部分即征

6、即退。49．下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（）。（2008年）A．海关完税凭证B．增值税专用发票C．废旧物资发票D．铁路运输发票E．农产品收购凭证【答案】AC【解析】（第二章第七节第116页）AC必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额；BD必须在凭证开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。50．下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。（2008年）A．尚未销售

7、或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理B．增值税留抵税额可申请退税C．纳税人可自行保留防伪税控专用设备D．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E．被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人【答案】DE【解析】（第二章第七节第117页）一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。纳税人应缴销防伪税控专用设备。52．关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（　　）。（2008年）A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还B．实际安置的每

8、位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税