《基会帐簿》PPT课件

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1、第九章会计账簿备查账簿日记账总账明细账账簿序时账簿分类账簿本章主要介绍了会计账簿的相关内容。包括账簿的意义与种类；账簿的设置；账簿的使用和登记规则；账簿包括日记账、总分类账和明细分类账和备查账簿，设置和登记账簿应遵循的各种规则。为了保证账簿记录的正确性和连续性，期末应对账、结账，并按照有关要求进行账簿的更换和保管。本章内容提示账簿的种类第一节账簿的意义与种类备查账簿日记账总账明细账序时账簿分类账簿账簿账簿的意义一、会计账簿的意义账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格式、相互联结的账页所组成，用于全面、连续、系统、科学地记

2、录和反映各单位经济活动的簿籍。设置和登记账簿是会计核算方法之一，是会计核算工作的重要环节。备查账簿日记账总账明细账序时账簿分类账簿账簿二、会计账簿的作用经济业务经济业务2.考核经营成果，进行会计监督的重要依据3.编制会计报表的主要依据会计报表账簿会计凭证1.提供系统完整的会计信息（一）账簿按用途分类账簿序时账分类账备查账三、账簿的种类日记账普通日记账也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据现金日记账银行存款日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账序时账簿亦称日

3、记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。1.序时账三、账簿的种类特种日记账（一）账簿按用途分类根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。分类账簿明细账根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况。总账2.分类账分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。三、账簿的种类（一）账簿按用途分类3.备查账概念：备查账簿又称辅助账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。设置目的：设置

4、和登记这种账簿的目的，是在正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。如“受托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿”等。特点：第一，它不是根据记账凭证登记的。第二，它的格式与日记账和分类账的格式不同，它注重用文字记叙某项经济业务的发生和注销。要求：备查账簿，并非每个单位都应设置，而是由各单位根据管理的需要自行确定、自行设计与设置。三、账簿的种类（一）账簿按用途分类（二）会计账簿按外表形式分类卡片式账簿账簿账簿订本式账簿活页式账簿日记账总账订本式账簿指在启用之前，就将若干账页固定地装订成册，并对账页进行连续

5、编号的账簿。优点：可以防止账页散失和被随意抽换缺点：不能根据需要增减账页；不便于分工.适用：日记账、总账三、账簿的种类（二）会计账簿按外表形式分类卡片式账簿账簿账簿订本式账簿活页式账簿日记账总账明细账三、账簿的种类活页式账簿指在启用之前和使用过程中，不把账页固定地装订成册的账簿。优点：使用灵活，便于分工记账。缺点：如保管不善，容易散乱丢失。适用：明细账（二）会计账簿按外表形式分类卡片式账簿账簿账簿订本式账簿活页式账簿日记账总账明细账卡片箱三、账簿的种类卡片式账簿：是一种明细账，适用于内容复杂的明细核算，一般放置在卡片箱

6、中。第二节账簿的设置与登记一、会计账簿的基本内容账簿(2)扉页:填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容,明确账簿启用日期、记账人员等内容。(3)账页:用以记录具体经济业务内容。(1)封面（含封底）:起保护账页的作用2.会计账簿的组成内容1.会计账簿的设置原则●满足需要●组织严密●精简灵便●结合实际(一)普通日记账的格式及登记方法格式：设置借、贷二栏,也叫两栏式普通日记账（分录簿）。登记方法：逐日逐笔的进行登记。2004年原始凭证摘要会计科目分类账页借贷月日普通日记账过入分类账的账页会计分录二、日记账的格式与登记方法

7、简要叙述业务内容65发票支付办公费管理费用1000银行存款1000653（二）特种日记账的格式与登记方法1.库存现金日记账格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记。2004年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号库存现金日记账填制收、付款凭证的日期填制会计分录中库存现金的对方科目填制收、付款凭证种类与编号简要叙述业务内容根据库存现金收款凭证和从银行提取现金时填制的“银行存款付款凭证”填列每日结出当日的余额二、日记账的格式与登记方法根据现金付款凭证填列61期初余额100002

8、付1从银行提取现金6000160001800017000170002收1收到职工还款其他应收款20002付2支付招待费管理费用100020001000本日合计2银行存款（二）特种日记账的格式与登记方法2.银行存款日记账格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记。2004年凭证摘要结