金融衍生工具的内部控制研究-基于金融企业的案例分析

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1、金融衍生工具的内部控制研究．-基于金融企业的案例分析063025109涂忠武目录摘jIl兽⋯⋯⋯．⋯⋯．．⋯⋯．⋯．⋯．．⋯．⋯⋯．⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯．⋯．⋯⋯⋯．⋯⋯．．．⋯⋯⋯⋯．．．⋯．⋯⋯．．IABSTRACT⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯II第一章引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1第二章文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．3第一节国外相关研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

2、⋯⋯⋯⋯⋯⋯3第二节国内相关研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯4第三章金融衍生工具风险分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．7第一节金融衍生工具的产生与发展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯7第二节金融衍生工具风险的种类⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯9第三节金融衍生工具风险的成因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯13一、金融衍生工具风险的宏观成因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．13二、金融衍生工具风险的微观成因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．17

3、第四章金融衍生工具的内部控制框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯19第一节企业内部控制理论的发展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯19第二节基于COSOIC—IF的金融衍生工具内部控制框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．20第三节基于ERMIF框架的金融衍生工具内控控制框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯22第四节金融衍生工具的内部控制关键点分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯25第五章案例分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．27第一节解读法国兴业银行舞弊案⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一

4、27第二节解读AMARANTH对冲基金破产案⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯35第三节本章小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯40第六章对金融衍生工具内部控制的启示和建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．41第一节提高金融衍生工具内控有效性的对策及建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．4l第二节对中国金融衍生工具内部控制发展的启示⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯44第七章结语⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．47参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯48致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．54金融衍生工具的内部控制研究一基于金融企业的案例分析063025109涂忠武金融衍虹具的内部控制碱1l涨删一基于金融企业的案例分析摘要衍生金融工具的使用具有“双刃剑”的作用，一方面它可以帮助企业规避国际市场中的价格、利率或汇率风险：另一方面，由于金融衍生工具本身的复杂性，使金融衍生工具的风险越来越大。近二十年来频频发生的金融舞弊大案：巴林银行案、中航油事件、Amaranth对冲基金破产案、法国兴业

6、银行舞弊案等，无一不与金融衍生工具的内控失效息息相关，这些案件的发生给企业带来了巨额的损失，也沉重地打击了投资者的信心。如何加强对金融衍生工具的风险管理和内部控制己成为整个金融领域共同关心的话题。本文认为，导致近期发生的衍生产品投资失败的事件的原因是多方面的，例如包括体制方面的深层原因、投资者对衍生产品的复杂性缺乏正确深入了解等，但是内部控制薄弱、规章制度形同虚设却是突出和直接的原因。本文基于COSO提出的ERM八要素，从企业这一微观经济主体的层面研究了金融衍生工具投资业务的内部控制特点，并在此基

7、础上给出了加强内部控制的若干建议。本文的前四章从理论上分析了衍生金融工具的风险特征，以及如何从企业内部防范和控制金融衍生工具的风险，第五章选取了两个典型的金融舞弊大案进行了对比分析；第六章在分析的基础上给出了加强内部控制的建议。关键词：金融衍生工具内部控制COSOERM中图分类号：F239金融衍生工具的内部控制研究一基于金融企业的案例分析063025109涂忠武■一■A■●o●■●●●●■lo■●■●InternalUOntroIlSSUeSIn卜InanCIaIDerIVatIVeInStrUm

8、entS--BasingonthefinancialenterprisecasesanalysisABSTRACTTheuseofderivativesisjust1ikeadouble—edgedsword．Ononepart，itissupposedtoavoidtheriskofprice，exchangerate，interestintheinternationalmarket．Ontheotherpart，becauseofthecomplexity，theuseofde