土地增值税清算资料含申报表

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1、河北省地方税务局关于转发国家税务总局《土地增值税清算管理规程》的通知冀地税发〔2009〕34号各市、县（市、区）地方税务局：现将《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发[2009]91号）转发给你们，同时提出如下意见，请一并贯彻执行。一、对符合本规程第九条规定清算条件的，纳税人应在符合清算条件后90日内，向主管税务机关提出清算申请，并据实填写《土地增值税清算申请表》（附表1），同时提供本规程第十二条（二）、（三）、（四）项所列资料。对符合受理条件的，10日内予以受理，按规定办理土地增值税清算手续。对纳税人符合清算条件，但报送的资料不全的，主管税务机关应

2、要求纳税人在规定期限内补报。在规定的期限内补齐清算资料后，10日内予以受理。二、对符合本规程第十条规定，税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的房地产开发项目，主管税务机关应向纳税人发送税务事项通知书（附表2）。纳税人自接到税务事项通知书之日起30日内，据实填报《土地增值税清算申请表》，同时提供本规程第十二条（二）、（三）、（四）项所列资料。三、主管税务机关根据纳税人清算资料及本规程第三十四条规定，确定清算方式（查账征收、核定征收）。对查账征收的纳税人，应据实填写土地增值税清算项目明细表（附表3至13）；对核定征收的纳税人，应据实填写《转让房地产收入明细表》（附表4）、《土地增

3、值税核定纳税鉴证表》（附表15），同时报送主管税务机关审核。四、主管税务机关受理纳税人清算资料后，应自纳税人提出清算申请之日起90日内完成清算审核工作。纳税人应在规定期限内持《土地增值税清算纳税鉴证表》(附表14)或《土地增值税核定纳税鉴证表》及相关资料到主管税务机关办理补（退）税手续。五、对核定征收土地增值税的纳税人，其核定征收率在预征率的基础上应提高0.5至2个百分点，具体比例由各设区市地方税务局根据实际确定。    附件：土地增值税清算各类表式                   二○○九年六月十五日 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知 各省、自治区、

4、直辖市和计划单列市地方税务局：为了加强房地产开发企业的土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，结合房地产开发经营业务的特点，国家税务总局制定了《土地增值税清算管理规程》，现印发给你们，请遵照执行。　　                        二○○九年五月十二日 土地增值税清算管理规程第一章 总则第一条 为了加强土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例

5、》及其实施细则等规定，制定本规程（以下简称《规程》）。第二条 《规程》适用于房地产开发项目土地增值税清算工作。第三条 《规程》所称土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。第四条 纳税人应当如实申报应缴纳的土地增值税税额，保证清算申报的真实性、准确性和完整性。第五条 税务机关应当为纳税人提供优质纳税服务，加强土地增值税政策宣传辅导。主管税务机关应及时对纳

6、税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税。第二章 前期管理第六条 主管税务机关应加强房地产开发项目的日常税收管理，实施项目管理。主管税务机关应从纳税人取得土地使用权开始，按项目分别建立档案、设置台帐，对纳税人项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程情况实行跟踪监控，做到税务管理与纳税人项目开发同步。第七条 主管税务机关对纳税人项目开发期间的会计核算工作应当积极关注，对纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，应督促纳税人根据清算要求按不同期间和不同项目合理归集有关收入、成本、费用。第八

7、条 对纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，有条件的地区，主管税务机关可结合发票管理规定，对纳税人实施项目专用票据管理措施。第三章 清算受理第九条 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。　　（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；　　（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；　　（三）直接转让土地使用权的。第十条 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽