《全面预算管理培训》ppt课件

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1、全面预算管理培训目录全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法什么是全面预算管理？全面预算管理是关于公司在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如销售预算、销售费用预算、管理费用预算、制造费用预算等）、财务预算（如预计利润表、预计现金流量表等）、资本预算（如更新改造、长期投资、工程建设等）。全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配公司人、财、物等战略资源协助公司实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测

2、资金需求、利润和期末财务状况等。全面预算管理的全面有何涵义全面预算管理全员参与全面反映全程控制执行战略通过全面预算执行，确保战略得到落实业绩评价全员绩效考核有章可循、有法可依。风险控制预测下年结果，揭示风险所在，便于建立防范措施。成本降低通过全面预算加强对费用支出的控制，有效降低运营成本。整合资源明确部门指标，合理分配资源。全面预算管理的作用☆它至少是一个关于未来支出的计划，而非事后报帐；☆它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支；☆它是一个详尽的计划，分门别类列举所有项目的开支；☆列示计划中每项开支的理由，并区分其轻重缓急的程度；☆这个计划必须有约束力，没有列支的项目不能

3、开支，不得挪作他用；☆这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督；☆为了便于监督，预算过程和预算内容应适当透明。现代意义的全面预算管理的判定标准目录全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法全面预算管理体系框架市场环境公司战略绩效指标流程与KPI战略部门战略绩效指标行动计划及资源配备（业务、成本、效益、KPI、负责人等）预算控制执行战略业务计划（3-5年）预算（1年）战略控制主要KPI未来3个季度的滚动预测目标数据差异分析编制预算全面预算管理的运行体系预算组织预算目标预算编制预算执行预算考评公司战略方法、时间、责任责

4、任预算报表预算执行状态数据考核指标考核方法目标修正经营计划信息反馈与分析制定年度目标修正战略全面预算资本预算财务预算经营预算一般情况下，企业实施预算管理都是从财务预算开始，以此为基础不断拓展预算覆盖面并强化预算机制，逐步向全面预算转变。全面预算管理的内容体系预算编制的程序1）自上而下（战略分解、集权思想）2）自下而上（结合实际、民主思想）3）自上而下、自下而上、上下结合（上下搏弈、集权为主）预算编制的“分级归口”管理原则谁干事、谁花钱、谁编制预算谁管事、管什么事、编什么预算坚决反对：财务部门同时领导预算、编制预算、管理预算。年度预算的编制依据1、国家的有关方针、政策，国内外经

5、济环境及消费市场发展趋势；2、董事会确定的公司愿景、战略规划、阶段性经营目标及经营策略；3、过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。目录全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法什么是战略？战略是在特定环境下，为实现一定的长期目标而对资源和能力实施有效的配置和组合。重点在于行动的适应性(fit)、专一性(focus)和统一性(consistency)。目标战略环境资源和能力战略研究内容企业愿景目标是什么？我们为消费者提供的价值是什么?我们如何提供消费者价值?我们与竞争对手相比是否有竞争优势?“战略的核心在于与众不同。它意味着有

6、意选择不同的行动方案以提供独特的价值组合，建立我们的竞争优势来达成公司的愿景目标。”什么是竞争优势?竞争优势是指公司由于拥有竞争对手难以复制或效仿的业务系统，在特定的市场开发的能够实现低成本（和/或）高收益的能力。只有在以下情况下，公司才能获得竞争优势:拥有对关键资源的特许使用权建立了专有资产开发出无法模仿的能力竞争优势的来源基于资源基于资产基于能力使用独特的原材料或地理位置拥有管理机构的许可特许获取信息特许(或优先选择)使用高素质劳动力特许使用低成本劳动力特许获得供应商地方优惠政策由于累积数量形成的独特的低成本态势由于专有加工技术形成的低成本/高质量态势销售网络的管理良好的

7、品牌/声誉专利专有的科技知识集中专门知识的杰出能力管理重要工艺的杰出能力时间管理方面的优越性更快的产品开发更好的信息管理企业战略规划制作1、分析宏观经济环境、分析行业前景及竞争情况。2、结合企业愿景分析公司资源、公司能力、员工队伍。3、明确公司的关键成功因素，分析公司机会与威胁。5、确定企业的战略目标。4、制定获取竞争优势的策略行动计划。目录全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法全面预算管理流程的具体说明预算启动销售系统预算编制定额成本预算编制行政系统预算编制乳