会计报表案例题2

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1、Z3、第三季度会计业务处理（1）购入第三季度的原材料R1，支付价税款234万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v增值税专用发票发票联第二联发票联购货方记账凭证开票日期：2006年7月16日NO.6599565购货单位名称：华资工业有限公司密码区略纳税人识别号：2266589451地址、电话：长春市人民大街78号开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事处36985623货物或应税劳务名称规格型号单位发票专用章单价数量金额税率税额R1原料件100000022000000.0017％340000.00合计V仟贰佰叁拾肆万零仟

2、零佰零十零元零角零分（小写）￥2340000.00销货单位名称：大禹商贸有限公司备注纳税人识别号：5877911561地址、电话：长春市临河街568号开户行及账号：长春市工商银行临河街办事处89753155收款人：李方复核：王强开票人：张小华销货单位公章v图表（B）原始凭证v转账支票存根v图表（C）原始凭证v收料单材料科目：原材料材料类别：原料供应单位：大禹商贸有限公司发票号码：65995652006年7月8日收料仓库：R1材料库材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本单价金额R1件221000000200

3、000020000001000000-70-Z合计22200000020000001000000记账：收料：王飞制单：李响（2）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付两条全自动生产线的投资款800万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根联在实际工程施工过程中，企业会发生很多与工程相关的费用支出，如人工费、材料费、税款、管理费用等，为了简化操作，在此以工程投资费用汇总表的形式来替代有关的原始单据（以后同类业务按此操作）。v图表（C）原始凭证v投资费用汇总表项目金额材料费用人工费用其他费用……………………合计80

4、00000（3）领用第三季度生产P1产品的R1原料100万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）　原始凭证v领料单2006年3季度材料编号XXX材料名称R1原料规格XXXX数量②仓库记账后转财会科1计量单位件单价1000000金额亿千百十万千百十元角分￥100000000用途及摘要生产P1产品领用仓库意见同意领料人李大国发料人田香核准人王力负责人任强（4）本季度发生生产工人工资100万元，进行工资分配及“三险一金”的核算，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v工资及“三险一金”计算表项目名称计提依据计提比率金额产品名称生产

5、工人工资单位个人单位个人医疗保险费P1产品10000007%3%7000030000-70-Z社会保险养老保险费P1产品10000008%4%8000040000失业保险费P1产品10000001%1%1000010000小计————————16000080000住房公积金P1产品10000008%2%8000020000职工福利费P1产品10000002%——20000——合计————————260000100000根据公司的工资及“三险一金”计算表，会计人员编制记账凭证如图表（B）所示。（5）签发现金支票，从银行提取现金90万元

6、，用于发放职工工资，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）　原始凭证v现金支票存根联根据现金支票存根，会计人员编制记账凭证如图表（B）所示。（6）根据职工工资汇总表（略），会计人员发放职工工资，并编制记账凭证。（7）根据本期计算的社会保险费、住房公积金等数额，经办人员办理了相关的业务，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）　原始凭证v社会保险基金缴费专用票据　　　No：68412经济类型：有限责任公司　　　　2006年09月22日　　　　缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联收据缴款金额人民币壹拾肆万元整百十万千百十元角分￥1400

7、0000养老保险失业保险2006.09.22转讫费款所属期：2006.07-2006.09合计其中合计单位个人统筹金个人账户200001000010000单位划转个人缴费其他保险滞纳金120000800004000040000　收款人：汤云经办人：吉小小单位代码：01092931　　v图表（B）　原始凭证v社会保险基金缴费专用票据　　　No：68432经济类型：有限责任公司　　　　2006年09月22日　　　　缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联收据缴款金额人民币壹拾万元整百2006.09.22转讫十万千百十元角分￥10000

8、00医疗保险费款所属期：2006.07-2006.09合计单位个人1000007000030000　收款人：李习经办人：张静单位代码：01092931　　v图表（C）　原始凭证v-70-Z行政事业单位专用票据　　　No：79543经济