会计报表案例题

《会计报表案例题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、根据华资工业有限公司2006年的运营情况，公司会计人员对发生的有关经济业务，依据有关单据，请做出有关会计处理：1、第一季度会计业务处理（1）公司的营销总监参加订货会议，支付广告费400万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v收据单位名称：华资工业有限公司2006年1月2日项目名称金额财务专用章广告宣传费千百十万千百十元角分￥400000000合计：人民币（大写）肆佰万元整备注：收款单位（印章）收款人（章）：李小艳v图表（B）原始凭证v转账支票存根联（2）支付上年所得税税金根据公司2005年的经营情况，公司需缴纳企业所得税100万元，公司经办人员办理了纳税业务，并取得

2、了完税凭证，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证vNO.04972隶属关系：区级经济类型：有限责任公司中华人民共和国所得税收缴款书长春市工商银行人民大街办事处2006.01.08转讫公章业务专用章收入机关：市国税局填发日期：2006年1月8日预算科目款（税种）国税缴款单位人代码223311项所得税全称华资工业有限公司级次市级开户银行工商银行人民大街办事处收款国库市国库账户36985623税款所属时期2005年1月至2005年12月税款限缴日期2006年1月15日税目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额千百十万千百十元角分所得税10000000

3、0金额合计（大写）：壹佰万元整￥100000000缴款单位（人）（盖章）经办人：（盖章）税务机关（盖章）填表人：（盖章）以上款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年月日备注：（3）购入第一季度的原材料R1，支付价税款117万元，相关会计凭证如图表4-7所示。v图表（A）原始凭证v增值税专用发票发票联第二联发票联购货方记账凭证开票日期：2006年2月16日N0.4562585购货单位名称：华资工业有限公司密码区略纳税人识别号：2266589451地址、电话：长春市人民大街78号开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事处36985623货物或应税劳务名称规格型号单位发票专用章

4、单价数量金额税率税额R1原料件100000011000000.0017％170000.00合计V仟壹佰壹拾柒万零仟零佰零十零元零角零分（小写）￥1170000.00销货单位名称：大禹商贸有限公司备注纳税人识别号：5877911561地址、电话：长春市临河街568号开户行及账号：长春市工商银行临河街办事处89753155收款人：李方复核：王强开票人：张小华销货单位公章v图表（B）原始凭证v转账支票存根联v图表（C）原始凭证v收料单材料科目：原材料材料类别：原料供应单位：大禹商贸有限公司发票号码：45625852006年2月26日收料仓库：R1材料库材料名称规格计量单位数量实际成本

5、应收实收买价运杂费其他合计单位成本单价金额R1件111000000100000010000001000000合计11100000010000001000000记账：收料：王飞制单：李响（4）第一季度领用生产P1产品的R1原料100万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）　原始凭证v领料单2006年1季度②仓库记账后转财会科材料编号XXX材料名称R1原料规格XXXX数量1计量单位件单价1000000金额亿千百十万千百十元角分￥100000000用途及摘要生产P1产品领用仓库意见同意领料人李大国发料人田香核准人王力负责人任强（5）本季度发生生产工人工资100万元，进行工资分配及“

6、三险一金”的核算。在ERP沙盘规则中，由于模拟企业的人工费只体现了生产工人的工资（可从运营表中体现出来），而其他员工的工资已简化在管理费用中，无法具体分辨出来。所以为了简化核算，对于职工工资及其相关费用的核算，我们只考虑生产工人的工资及其相关费用，这一点在以后的模拟经营中也是如此。根据本季度的生产工人工资及当地模拟政府的相关规定进行“三险一金”的计提，计提比例（以后经营年度按此比例）如图表4-9（A）中“计提比率”一栏所示，相关会计凭证如图表4-9所示。v图表（A）原始凭证v工资及“三险一金”计算表项目名称计提依据计提比率金额产品名称生产工人工资单位个人单位个人社会保险医疗保险

7、费P1产品10000007%3%7000030000养老保险费P1产品10000008%4%8000040000失业保险费P1产品10000001%1%1000010000小计－－－－16000080000住房公积金P1产品10000008%2%8000020000职工福利费P1产品10000002%－20000－合计－－－－260000100000（6）签发现金支票，从银行提取现金90万元，用于发放职工工资，具体会计凭证如图表所示。v图表（A）　原始凭证v现金支票存根联（7）根据职工工资汇