银行会计核算办法

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1、银行会计核算办法2011-05-09目录第一章银行会计的核算方法１1.1银行会计的基本概念１1.1.1资产的概念１1.1.2负债的概念１1.1.3所有者权益的概念１1.1.4收入的概念１1.1.5费用的概念２1.1.6利润的概念２1.2会计科目２1.2.1资产类科目２1.2.2负债类科目２1.2.3所有者权益类科目２1.2.4损益类科目２1.2.5表外科目２1.3账户３1.4银行记账方法３1.4.1银行记账方法的种类３1.4.2借贷记账法的基本要点３1.4.3借贷记账法举例３1.5会计凭证３1.5.1原始凭证

2、３1.5.2记账凭证４1.6银行的账务组织４1.6.1明细核算４1.6.2综合核算５1.6.3账务核对５1.6.4银行账务的处理程序５第二章银行存款业务的核算７2.1存款业务概述７2.1.1存款业务的意义和种类７2.1.2存款账户的开立及设置７2.2单位存款业务的核算７2.2.1单位活期存款业务的核算７2.2.2单位定期存款业务的核算８2.3个人储蓄业务的核算８2.3.1活期存款的核算８2.3.2定期储蓄存款的核算８2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算９2.3.4定活两便储蓄存款的核算９2.3.5教育储蓄９2

3、.3.6大额可转让存单的核算１０2.4存款利息的计算及核算１０2.4.1定期结息１０2.4.2逐笔计息１１2.5储蓄通存通兑１１2.5.1通存通兑的概念１１2.5.2通存通兑的帐务设置以及清算说明１２2.5.3通存通兑的清算方式１３第三章银行结算业务的核算１４3.1结算业务概述１４3.2同城结算业务的核算１４3.2.1支票１４3.2.2银行本票１５3.3异地结算业务的核算１６3.3.1汇兑１６3.3.2银行汇票１７3.4同城异地通用支付结算的核算１９3.4.1信用卡１９3.4.2商业汇票２２第四章银行贷款业务

4、的核算２４4.1贷款业务概述２４4.2发放贷款的核算２４4.3贷款到期的核算２５4.4贷款利息的核算２５第五章联行往来业务的基本规定２７5.1联行往来的基本概念和运行方式２７5.1.1基本概念２７5.1.2联行往来的分类２７5.2会计科目和账务设置２７5.3汇差管理２８5.3.1汇差及形成２８5.3.2汇差清算２８5.4对账２９5.5年度划分及账务核对２９5.6联行往来账务的核算２９第六章银行现金出纳业务的核算３１6.1业务概述３１6.2现金收付业务的核算３１6.3款项移送的核算３２6.4向中央银行提取和交存

5、现金的核算３２第七章银行往来的核算３３7.1同业往来概述３３7.1.1商业银行与中央银行的往来３３7.1.2商业银行之间的往来３３7.2商业银行与中央银行往来的核算３３7.2.1设置会计科目３３7.2.2向中央银行领交现金的核算３４7.2.3向中央银行借款的核算３４7.2.4同城票据交换的核算３５7.3同业往来的核算３６第八章损益的核算３７8.1收入的核算３７8.1.1利息收入的核算３７8.1.2银行往来收入的核算３７8.1.3手续费收入的核算３７8.1.4其他营业收入的核算３８8.1.5营业外收入的核算３８

6、8.2利息支出的核算３８8.2.1利息支出的核算３８8.2.2银行往来支出３９8.2.3手续费支出３９8.2.4营业费用３９8.2.5营业税金及附加３９8.2.6其它营业支出３９8.3利润及利润分配的核算３９8.3.1银行利润３９8.3.2本年利润的结转４０8.3.3利润分配的核算４０8.3.4利润的年终结转４０第九章会计报表４２9.1会计报表概述４２9.2资产负债表４２9.3业务状况表４２9.4损益表４３第十章年度会计决算和年终结转４４10.1年度决算工作的主要内容４４10.2年终结转（以公司的门柜系统为例

7、）４５第十一章银行中间业务介绍４６11.1述语定义４６11.2中间业务处理范围４７11.3银行办理中间业务的过程４７11.4法人客户办理代理业务的处理过程４９11.5中间业务对系统功能上的要求４９11.6中间业务平台的网络拓扑结构４９第十二章附录：各种凭证及报表式样５２第一章银行会计的核算方法1.1银行会计的基本概念银行会计是以货币为基本的计量单位，采用银行会计的专门方法，对整个的银行活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行或有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。目前我国商业银

8、行都在推行新一代的综合业务处理系统，提出了大会计的概念，所谓大会计，是指在实现了数据大集中以后，统一设置会计科目，统一总账，统一报表，统一现金，统一凭证，通兑资金等综合类科目的核算和管理，实现多级科目的核算体系。业务子模块按照操作员权限实行控制，按照机构统一核算管理，实现通兑资金的分级自动清算，统一操作流程，统一应用界面，统一交易处理，体现面向客户服务的经营管理理念，适应账务大集中和大会计核算管理体