电大《财务管理》小抄版（名词解析）

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1、1、财务重整：是指对陷入财务危机，但仍有转机和重建价值的企业根据一事实上程序进行重新整顿，使企业得以维持和复兴的做法。这是对已到破产界限的企业的抢救措施。通过这种抢救，濒临破产的企业中的一部分能够重新振作起来，摆脱破产的境地2、现金预算：是指基于现金管理目标，运用一定的方法，依托企业未来的发展规划，在充分调查分析各种现金支影响因素的基础上，合理预测企业未来一定时期现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动3、投资组合：是指投资者为提高投资收益水平，弱化投资风险，而将各种性质不同的投资有机组合在一起的过程。主要有投资风险等级组合、时间组合、

2、不同收益形式组合、不同性质对象组合、不同性质权益组合等方式。4、已获利息倍数：是反映企业偿债能力的一个指标，是企业息税前利润与债务利息的比率，它反映了企业获利能力对债务偿付的保证程度。5．企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策1充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。6．互斥投资也称不相容投资，是指采纳或放弃某一投资，会显著影响其他投资的投资类型。比如项目甲和项目乙，你可以选择其中之一，也可以同时放弃，惟独不能同时采纳。互斥投资是投资按其项目间的关系分类的其中一种

3、，它与独立投资、互补投资相对应。7．转换成本企业无论是用现金购人有价证券还是转让有价证券换取现金，都需要付出一定的交易费用，即转换成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等．8．利率风险是指因利率变动引起有价证券市价下跌，从而使投资者承担损失的风险。9．无差异点分析法是一种确定最佳资本结构的方法，也称为EBIT—EPS法，它利用税后净资产收益率无差异点(股份公司则为每股净收益)的分析来选择和确定负债与权益间的比例或数量关系。根据税后净资产收益率无差异点，可分析判断在追加筹资量的条件下，应选择何种方式来进行资本筹资，并合理

4、安排和调整资本结构。10.资本成本在市场经济条件下，企业筹集和使用资金，往往要付出代价。企业的这种为筹措和使用资金而付出的代价即资本成本。在这里，资本特指由债权人和股东提供的长期资金来源，包括长期负债与股权资本。资本成本包括筹资费用和使用费用两部分。11零息债券零息债券又称纯贴现债券，是一种只支付终值的债券12、保险储备保险储备是企业为了防止意外情况的发生而建立的预防性库存，保险储备一般不得动用。13.收支预算法收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。收支预算法意味着：

5、在编制现金预算时，凡涉及现金流动的事项均应纳入预算，而不论这些项目是属于资本性还是收益性的。14、财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为。其中资金的运用及收回又称为投资。从整体上讲，财务活动包括筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、分配活动。15、股权资本。股权资本是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资金。我国企业股权资本，主要包括资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等内容，可分别划入实收资本(或股本)和留存收益两大类。它是出资者投入企业的资产及其权益准备，是一种高成本、低风险资本。16、筹资规模。筹资规模是指一定时期内

6、企业的筹资总额。它的特征是：层次性、筹资规模与资产占用的对应性、时间性。17、抵押借款。抵押借款是企业用抵押品为抵押向银行借款。抵押品可以是不动产、机器设备等实物资产，也可以是股票、债券等有价证券，企业到期不能还本付息时，银行等金融机构有权处置抵押品，以保证其贷款安全。18、融资租赁。融资租赁是由出租人(租赁公司)按照承租人(承租企业)的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长时期内提供给承租人使用的信用业务。它通过融物来达到融资的目的，是现代租赁的主要形式。在市场经济条件下，企业筹集和使用资金，往往要付出代价。企业的这种为筹措和使用资金

7、而付出的代价即资本成本。在这里，资本特指由债权人和股东提供的长期资金来源，包括长期负债与股权资本。资本成本包括筹资费用和使用费用两部分。19、筹资风险。筹资风险又称财务风险，是指由于债务筹资而引起的到期不能偿债的可能性。股权资本属于企业长期占用的资金，不存在还本付息的压力，从而其偿债风险也不存在。而债务资金(本)则需要还本付息，所以筹资风险是针对债务资金偿付而言的。20、财务风险。财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。当债务资本比率较高时，投资者系将负担较多的债务成本，并经受较多的负债作用所引起的收益变动的冲击，从而加大财务风

8、险；反之，当债务资本比率较低时，财务风险就小。21、证券投资风险是指投资者在证券投资过程中遭受损失或达不到预期收益的可能性。它可以分为两类，即经济风险和心理风险。证券投资所要考虑