课程设计资料模板

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1、课程设计资料模板(仅供参考)增值税纳税申报表填制案例大华股份有限公司(国有企业)主要加工各种机床，为增值税一般纳税人，2009年3月份増值税申报资料如下：第一：基本经营情况：(1)3月份己交税金11000元；(2)5#凭证记载企业销售产品给深圳A公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为200000元，同时收取运费20000元，并开具普通发票；(3)8#凭证记载企业以产品换取原材料，双方作价30000元，并取得增值税专用发票，已知该产品成本为20000元；(4)12#凭证记载企业从外地购入原材料一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为500000元，同时取得运输部门开具的运费发票，发票上注

2、明运费18000元，建设基金1800元，运输保险费2000元，装卸费800元。货物已验收入库，款项已支付；(5)15#凭证反映企业基建工程信用原材料一批，材料价款500000元，进项税额8500元，领用本企业产品一批，成木价60000元，不含税售价80000元;(6)24#凭证记载为本企业加工一台机器设备(自用)，已知其生产成本为50000元，无同类产品对外售价；(7)33#凭证记载企业销售一批自制半成品给小规模纳税人，成本价为25000元，普通发票上注明的价款为40000元；(8)50#凭证记载企业因仓库失火损失一批原材料和产成品，原因尚未查明。经查，该批材料的成本为40000元，抵扣率为1

3、7%；产品的成本为90000元，对外不含税售价为120000元，产成品的耗材率为60%,综合抵扣率为17%；(9)70#凭证记载企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款60000元，税款10200。入库验收吋发现短缺10%,其中2%为定额内损耗，原因尚待查明；8%为管理不善造成的损失。(10)79#凭证记载企业销售产品时收取包装物租金10000元，收取包装物押金50000元；（11）85#凭证记载企业将产甜10件捐赠给某企业，已知每件产品的不含税售价为10000元，成本为7000元。第二：其他相关情况说明：（1）企业适用增值税税率为17%；（2）2月份应交增值税科目留抵税额为50000元

4、。要求:根据以上资料计算该企业3月份应纳增值税额并填制《增值税纳税申报表》正表及相关附表。二、消费税纳税申报表填制案例（提示：五类-烟类、酒及酒精、成品油、小汽车、其他应税消费品消费税纳税申报表。）案例1、金鑫酒厂（增值税一般纳税人）3月发牛以下业务：（1）购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金6000元；（2）支付燃料、动力费用、水费，取得专用发票上注明税金500元；（3）进口一台生产用设备，价值8000美元，海关已代征进口环节的增值税，企业已取得海关刑具的完税凭证（外汇牌价：1：6.8）；（4）销售给A商店粮食白酒1000公斤，取得销货款4000元；（5）销售给本生门市部（独立核算）粮食

5、白酒250斤，取得销货款1000元并开出增值税专用发票给门市部；（6）按出厂价计算赠送给协作单位新品种低度粮食白酒共20斤，共计600元。要求：计算应纳消费税，并填制《消费税纳税申报表》正表及相关附表。（以上价格均为不含税价格）案例2、真真卷烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟，其不含增值税的调拨价格为68元/标准条，税务机关为其核定的纳税期限为1个月。该厂2010年1月1日未缴的消费税为4360000元，2010年1月10日缴纳到税务机关。该企业的卷烟属于乙类卷烟，比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，即150元/标准箱。2010年1月份有关业务资料如下：(1)•月初库存外购烟丝的买

6、价为300万元。(2)」月8日购入烟丝，不含增值税价款为500万元，取得了增值税专用发票。发票账单和烟丝同时到达企业，该批烟丝己经验收入库。(3)」月9FI委托A烟丝厂加工烟丝一批，原材料成本为100000元，支付不含增值税的加工费为40000元。A烟丝厂无同类消费品的销售价格。1月25日烟丝加工完成验收入库，加工费用等已经支付，取得A烟丝厂开具的增值税专用发票一张。收冋烟丝后用于生产卷烟。(4).1月100,将木厂生产的200条卷烟用作礼品，赠送给客户，其生产成本为5600元。(5)」月22日以直接收款方式销售卷烟1000标准箱(5000万支)，取得不含増值税销售额1700万元，该批卷烟的销

7、售成本为700万元。(6)•月末烟丝存货为200万元。要求：计算真真卷烟厂2010年1月份应纳的消费税税款，并填写《消费税纳税申报表》正表及相关附表。三、营业稅纳税申报表填制案例四、企业所得税纳税申报表填制案例安泰股份有限公司(系生产企业)2009年生产、经营活动和其他经济业务如下:(1)全年销售收入9000万元，销售成木6500万元，应交增值税205万元，营业税金及附加40.8万元；其他业务收入