2018中级经济师-财政税收专业知识与实务精讲讲义

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1、2018年中级经济师考试辅导　　　　财政税收专业知识与实务前　言　　一、《财政税收专业知识与实务》的整体框架结构　　二、2018年教材内容的主要变化　　三、考试题型及试卷分析　　四、复习建议　　　　一、《财政税收专业知识与实务》的整体框架结构第一部分　财政基础知识第一章　公共财政与财政职能第二部分　财政支出第二章　财政支出理论与内容第三部分　财政收入第三章　税收理论第四～六章　我国的具体税收制度第七章　税务管理第八章　纳税检查第九章　公债第四部分　财政体制和财政政策第十章～十三章　　　　二、2018年教材内容的主要变化　　与2017年比较，

2、2018年教材的整体框架结构未发生变化，但具体内容有所变化。变化分为两种情况：　　（1）表述上的变化——无实质变化；　　（2）实质变化——介绍主要的实质变化。第2章　财政支出理论与内容P19-20：新增影响财政支出规模的宏观因素P32-33：将BOT模式修改为PPP模式P41-44：新增我国的社会养老保险制度P46-47，新增财政补贴的分类P48-49页：新增（三）我国财政补贴的调整和改革第4章　货物和劳务税制度P102-105：新增（三）若干具体免税规定P106-107：新增（四）发票管理相关规定第5章　所得税制度企业所得税：对经认定的技

3、术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；党组织工作经费；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出；境外所得税收抵免——分国不分项VS综合抵免第6章　其他税收制度增加水资源税的内容第11章　政府间财政关系P294-299新增“第五节中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案”第12章　国有资产管理P306-307，新增“2.发布《国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见》”P317-318，新增“五、试编自然资源资产负债表”　　　　三、考试题型及试卷分析　　　　　　第313页2018年

4、中级经济师考试辅导　　　　财政税收专业知识与实务　　单选题：60道，每题1分，共计60分　　多选题——谨慎性原则：20题，每题2分，共计40分　　案例分析题：20题，每题2分，共计40分　　试卷分析　　章章有题，重点突出——税收部分，即3～8章占65%以上分值，其中最重点章节：4、5、6、8章，所占分值均在10%-15%之间。　　案例分析题：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、小税种联合出题、增值税或企业所得税纳税检查　　题目来源：　　1.以前年度的考题及其变形，比如2012年和2013年都考到了总分支机构汇总；　　2.掌握：60%～7

5、0%；熟悉：20%～30%；了解：10%　　　　四、复习建议　　（一）根据自身实际，制定切实可行的学习计划并付诸实施　　1.相对而言，经济师考试难度并不大；但难易是相对的；　　2.要根据自己原有的专业知识、工作时间等制定相应的学习计划；　　对于一般的学员，建议时间安排：　　（1）8-9月中旬跟随基础班学习，将教材看1-2遍左右；并对重点难点进行标记；　　（2）9月中旬——10月中旬，进行练习，边做题，边看教材，强化提高，消化吸收重点难点；　　（3）10月份中下旬跟随串讲班，将教材再看1遍，巩固提高。　　（二）多进行总结　　1.多动手，在教材

6、上标示重点，记笔记；　　2.利用图表进行总结；　　3.每天学习完成后，对当天所学内容进行回忆；第二天学习新内容前对前一天所学内容进行复习；每一章节、每一单元学习结束后进行复习。　　（三）根据考试大纲和教材的内容全面复习，对掌握、熟悉、了解的内容区别对待　　（四）要勤学多练，多做练习　　（五）树立信心　　认真复习+多做练习+网络辅导+信心=顺利通过考试第一章　公共财政与财政职能　　　　　　第313页2018年中级经济师考试辅导　　　　财政税收专业知识与实务　　考情分析　　题型：以单选题和多选题为主；　　分值：4-5分左右，基本上2道单选题，1

7、道多选题。　　内容介绍　　第一节公共物品与公共财政理论　　第二节财政的职能　　第一节　公共物品与公共财政理论　　公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。（掌握这句话，注意多选题）　　　　知识点：公共物品的概念及其特征　　掌握公共物品的概念——与私人物品相对应　　纯公共物品（美国萨缪尔森）：每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。如国防，新生儿同全体国民一样享受国防保护。　　掌握公共物品的特征　　（一）效用的不可分割性　　（二）受益的非排他性　　（三）取得方式的非竞争性　　（四）提供目的的非盈利性（一）效用的不可分割性公

8、共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防。依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品。（二）受益的非排他性某个人或