一周实务问题汇总(11.30-12.4)

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1、一周实务问题汇总（2009.11.30-12.4）【问题1】有一家大豆加工厂，手续齐全，但是该交什么税？具体流程怎样？【解答】需要交的税：增值税、城建税及教育费附加（以及地方规定的其他附加）、所得税（企业所得税或个人所得税）、印花税、车船税，视情况可能还要缴纳土地增值税和房产税。报税流程：国税：报增值税（按月申报），买数字证书，在网上申报，必须打印出申报表，手工的不收。每月报税前在税控机上打印出小票，拿着税控机的用户卡和小票，和申报表及财务报表去大厅报税。需要注意，网上申报必须先申报财务报表，再申报纳税报表（最好去税局大厅问情楚）。企业所得税（按季申报）流

2、程同上。地税：如果没有实行网上申报，直接拿着财务报表和申报表去办。    城建税（月报）、教育费附加（月报）、印花税（季报）如果是新企业，第一个月若没有收入，要看税务局让不让你零申报，如果不能，税务局给你核定一个数，第一个月要按这个数交税。【问题2】赔偿辞退工人工资如何进行账务处理?【解答】辞退工人工资这个不以员工的所在部分进行分配了，而是直接计入管理费用。【问题3】一般纳税人银行的地址变理要不要去办变理手续，如何办理？【解答】是一般纳税人自己的经营地址还是开户银行的地址？前者要去工商税务办理变更，后者就不用了。【问题4】1我们公司购买的固定资产款已付，固

3、定资产也已送抵本公司，就是对方的发票账单未到，该如何入账？2假如实在没有发票，我们请资产评估机构来对这项固定资产进行评估的话，评估价值与实际支付的价款不一致时，又该如何做账务处理？【解答】1.如固定资产已投入使用或已达到预定可使用状态，应当暂估入账。2.没有发票，外购的固定资产计提的折旧不得在税前扣除。【问题5】运输公司开过来的运输发票把我公司的名字写错了一个字，税号没错，去税局也认证过了。会不会以后会监控出来不让抵扣？【解答】一般税号没错就没有问题。【问题6】单位购货物60000元，付款60000，发票也是60000，后来发现货物重量不够，应该付4000

4、0，后来经协商以后订货用这笔款抵，不知道怎么做账了？【解答】入账就按60000入，但商品数量应当是按全部的来计算。【问题7】现接手一家养猪场的账务，因前期未进行账务设置，也没有设会计，现要开设09年账务，该养殖场自设饲料生产配置，请教饲料的成本分配问题以及相关需注意的事项？【解答】老刘是一家倒闭企业的下岗会计，新近准备去应聘一养猪场的会计核算岗位，可这方面的会计业务他以前从未接触过，因此他找老朋友——兴旺养猪场的场长老杨帮忙。　　老刘来到兴旺养猪场，老杨很热情，安排会计小马给予了老刘周到的解答。　　小马很有灵气，年轻人没什么客套，开门见山：“其实，这养猪场

5、也是企业，只不过是农业企业而已，会计核算方面也是要遵循会计准则和新的《企业会计制度》的，只是在一些具体的核算项目上由于核算内容的特殊性，比如主要存货、部分固定资产，制度暂时还没有具体规定的情况下，会计核算上有一定的特殊性和灵活性。”　　老刘想了一下，说：“我对现行的具体会计准则和新的《企业会计制度》还是比较熟悉的，养猪场里的会计核算有和新的会计制度、准则要求不一样的地方吗？你就重点给我说说这方面的内容吧。”　　“好的！我们还是到饲养区看看吧，也好有个感性认识。”小马说完便在前面带路了。　　小马一边走一边说：“我们现在已在执行新的《企业会计制度》了，会计科目

6、基本上按新制度的要求设置的，但出于自身的核算特点的需要，我们也还保留了以前的《农业企业会计制度》中的几个科目，比如‘136幼畜及育肥畜’就是核算在饲养中的仔猪、小猪、中猪、大猪，相当于工厂里的”生产成本“科目。这样做并没有违反《企业会计制度》的原则，《企业会计制度——会计科目和会计报表》总说明中第二条就指出：在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。”　　很快，两人便来到饲养区，那一排排的猪圈，整齐划一，很有气派，公猪、母猪、仔猪、小猪、中猪、大猪，一个个吭（hang）吭直

7、叫唤，景象煞是壮观。　　老刘手指着眼前的那些猪，问小马：“这些猪都是”在产品“吗？怎么核算呢？按”存货准则“进行核算？”　　小马解释说：“《企业会计准则——存货》”引言“部分中的”本准则不涉及“中有”牲畜等与农业活动有关的生物资产“一条。因此牲畜等与农业活动有关的生物资产，如绵羊、奶牛等，其会计处理还是由有关农业的会计处理规定加以规范的。”　　“这里的猪有公猪、母猪、仔猪、小猪、中猪、大猪，饲养的目的不一样，因此在核算上还是有类别区分的，饲养仔猪、小猪、中猪、大猪的目的是存栏待出售，相当于工厂里的在产品，我们设‘幼畜及育肥畜’科目对它们进行核算，它们是供直

8、接出售的在产品，不存在入库问题，这类猪始终在”幼畜及育肥畜“科目里