中期财务报告自愿审计动机研究——基于深圳证券市场的经验数据

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1、分类号：学校代码：１０１４０密级：公开学号：４０３１３３０５７７？座專＾聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭ乂ＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥｉ？ｊ＊１１中期财务报告自愿审计动机研究论文题目：基于茲圳证＃击场的经篡教据Ｓｔｕｄｙｏｎｔｈｅｍｏｔｉｖａｔｉｏｎｏｆｖｏｌｕｎｔａｒｙａｕｄｉｔｏｆｉｎｔｅｒｉｍｆｉｎａｎｃｉａｌ—ｍｍａｒｋｅ英文题目ｒｅｏｒｔｓｅｉｒｉｃａｌｅｖｉｄｅｎｃｅｆｒｏｍＳｈｅｎｚｈｅｎｓｔｏｃｋｔ：ｐｐ论文作者：郑亚南盛

2、红副教授指导教师：专业：会计学完成时间—：二〇六年五月申请狂宁大学硕±学位论文中期财务报告自愿审计动机研究—基于深圳证券市场的经验数据Ｓｔｕｄｏｎｔｈｅｍｏｔｉｖａｔｉｏｎｏｆｖｏｌｕｎｔａｒａｕｄｉｔｏｆｉｎｔｅｒｉｍｙｙ巧打ａｎｃｉａｌｒｅｏｒｔｓｐ—ｅｍｒｃａｅｖｅｎｃｅｒｏｍｅｎｚｈｅｎｓｔｏｃｋｍａｒｋｅｐｉｉｌｉｄｆＳｈｔ作者：郑亚南指导教师：盛红副教授专业：会计学２０１６１８日答辩时间：年５月二〇－六年五月．中国辽宁迂宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学

3、位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加Ｗ标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。＾学位论文作者签名－日；＾兩／年月７４＜５＾学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电。子版，允许学位论文被查阅和借阅本人授权迁宁大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编

4、入有关数据库进行检索，可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文）。同时授权中国学术期刊（光盘版电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（）。（保密：请在括号，在年后解密适用本授权书＂＂内划Ｖ）授权人签名：指导教师签名：许＇日期：兴年ｒ月日日期：备年Ｘ月＞４日摘要商业社会中诸如潜在投资者、债权人、管理层、股东等契约人要进行交易，而外部审计服务能促使其顺利进行，不可

5、避免的，企业会对审计服务产生需求，从而形成了独立的审计市场。而作为审计市场主体（供给方和需求方）的需求方的运作会直接影响到独立审计的质量和整个审计市场。在我国，日益完善的资本市场和不断复杂化的市场环境，使得承担社会监督和鉴证责任的审计日益重要，相应的，也出现了中期财务报告自愿审计的情形。在对中期财务报告审计没有强制要求的情况下，部分上市公司选择进行中期财务报告自愿审计一举措是基于某些审计动机还是只是对高审。那么上市公司采取这计质量的追求？一独特的研究视角本文选择中期财务报告自愿审计送，结合现有理论（委托代理理论、信号传递假说、信息假说、保险假说）

6、和我国中期财务报告审计背景，采用文献研究法、规范研究法和实证研究法，分析了我国进行中期财务报告自愿审计的动机一。文章共分为五个部分。第部分主要介绍中期财务报告自愿审计的研究背、二部分说明景及意义，大致阐述文章的基本研究内容及研究方法创新点等；第本文的基础理论一一，并与我国实际情况进行匹配，阐明我国对于这研究应当基于哪理论基础进行；第Ｈ部分进行研究设计。根据本文理论分析提出研究假设，选取研究变量及模型。第四部分根据模型进行逻辑回归，并进行稳健性检验，得出研究结果；第五部分根据实证研究结果提出相应的对策建议并说明未来研究方向。本文的研究结果表明：资产负债

7、率、公司成长性与中期财务报告自愿审计在１％的水平上显著正相关，说明资产负债率越高，越愿意进行中期财务报告自愿审计，公司成长性越好，越倾向于自愿接受中期财务报告审计；净资产收益率与中期财务报告自愿审计在１０％的水平上显著正相关，公司业绩越好，越愿意自愿接受审计；公司规模，与中期财务报告自愿审计在１％的水平上显著负相关，说明公司规模越大接受中期财务报告自愿审计的意愿越弱。实证结果与委托代理理论和信号传递假说相符合，上市公司进行自愿审计不是为了追求窩