商业银行信贷风险内部控制研究

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1、学号：4131040012学校代码：10207论文编号：4131040012密级：公开硕士学学位位论文商业银行信贷风险内部控制研究姓名：李长海学院：会计学院学位类别：学术硕士学科专业：会计学指导教师：鞠红兵教授2016年5月STUDYONTHEINNERCONTROLOFDEBITRISKCOMMERCIALBANKADissertationSubmittedFortheDegreeofMasterofManagementCandidate:LichanghaiSupervisor:JuhongbingSchoolofAccountingJiLinUniversit

2、yofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名

3、：日期：2016年5月30日摘要截至2015年末，我国国内银行业资产总额为194.2万亿元人民币，面对如此庞大的资产，银行业的稳定运营已是我国国民经济稳定发展的前提。而信贷风险作为银行业的最主要风险，其最有效的防控方式仍是加强内部控制管理。国内商业银行曾因疏于内部控制，而产生数额庞大的不良资产，使我国经济受到严重损失。在1998年巴塞尔委员会颁布了相关内部控制规范后，我国商业银行开始逐步重视内部控制制度的建设。在2007年出台了《商业银行内部控制指引》之后，我国国内银行不良贷款率连年递减，得到显著的控制效果。但在2012年到2015年，我国银行不良资产持续增长，而面

4、对当前国际经济低迷、国内经济下行压力大、大面积产能过剩以及房地产库存居高不下的客观环境，银行信贷业务面临较高风险。由于加强银行信贷业务内部控制能够有效降低信贷业务风险的发生，因此，加强银行内部控制建设，保障商业银行稳定发展刻不容缓。笔者通过论述商业银行关于信贷风险内部控制理论及各位国内外学者对银行内控制度的观点，分析商业银行在降低贷款业务风险中内部控制所起到的作用。并通过介绍美国花旗银行信贷业务内部控制，以及分析国内银行业财务指标，并指出2013年至2015年，我国商业银行不良贷款持续升高、资产质量持续下降。进而提出我国商业银行需要加强信贷业务的内部控制管理，并指出

5、我国商业银行信贷风险内部控制存在的主要问题，包括管理人员忽视内部控制的作用、重激励轻处罚的管理方式、信贷人才选拔不规范、信贷管理人员权利过大等。并针对这些问题，建议国内商业银行应加快不良资产转化清理、强化信贷部门纪检监察队伍、提高员工的业务素质以及发挥会计监督作用等。提出银行管理人员应利用SWOT分析法制定发展战略和经营目标。在当前外部经济环境不利于国内商业银行的情况下，应采取防御型战略，以提高资产质量、完善信贷风险内部控制为目标。并根据各分行所处的外部环境实行差异化管理，降低银行的信贷风险。最后指出国内银行业加强信贷风险内部控制的重要性和必要性。关键词：商业银行；

6、信贷风险；内部控制IAbstractUntiltheendof2015,thenativetotalassetsofbankingindustryreachesto194.2trillion.Withsuchhugeamountofassets,thestableoperationofbankingindustrybecomesanimportantpreconditionofthesteadydevelopmentofnativeeconomy.Theenhancementofinnercontrolisthemosteffectivepreventionandc

7、ontrolmodeofcreditrisk,whichisthemainriskofbankingindustry.Largeamountofnon-performingassetsweregeneratedduetothepoorinnercontrolofcommercialbanks,whichmakesseriouslossofthenativeeconomy.SincethepromulgationoftherelevantinternalcontrolstandardbyBaselcommissionin1998,moreandmoreattent