华锐风电案审计风险研究

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1、学号：4136040146学校代码：10207论文编号：4136040146密级：公开硕士学学位位论文华锐风电案审计风险研究姓名：阚天天学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：唐华副教授2016年5月1Candidate:KanTiantianSupervisor:TangHuaSchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机

2、构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要近年来，我国上市公司财务舞弊案屡禁不止，特别是以“万福生科”、“绿大地”为代表的上市公司舞弊案，严重的破坏了资本市场

3、秩序，打击了投资者的信心，与此相关的注册会计师审计失败也接踵而至，致使注册会计师的专业胜任能力、独立性和信誉度受到质疑，职业形象和职业发展遭受前所未有的危机。“万福生科”案对整个市场的影响还没消散，“华锐风电”造假案的披露，让整个资本市场再次陷入舆论的漩涡，而对于会计师事务所及注册会计师怎么控制审计风险成为学者、实践工作者研究的重点，而理论与实践结合的研究尤为重要，能够与我国企业特有审计风险点相结合的研究更是现在迫切所需的，因为控制审计风险不能只是“纸上谈兵”的理论，而是在实际审计工作中具有指导性的应用指南。本文以“华锐风电案”为例，从

4、企业造假手段、审计人员审计过程中存在的问题两方面出发，结合风险导向审计理论与实际工作经验，对整个案例进行剖析，针对发现的问题，提出解决方案。本文主要分为三个大部分：第一部分包括绪论和理论基础部分，介绍审计风险的相关理论，同时还介绍了本文的选题背景、研究意义；第二部分先介绍华锐风电科技（集团）股份有限公司财务舞弊案，回顾华锐风电案的始末，然后从两个方面对案例进行分析，首先对华锐风电企业自身财务舞弊手段的分析，之后从三个方面分析利安达会计师事务所在此案中审计程序存在的问题；第三部分主要是针对华锐风电案的审计风险，结合近几年发生的上市公司财务

5、舞弊案，站在会计师事务所的角度提出审计风险应对措施和建议。关键词：审计风险；财务舞弊；风险防范IAbstractInrecentyears,financialfraudisrepeatedamongagriculturallistedcorporationsinourcountry,Especiallywith"HailHealthDivision","greenearth"forthelistedcompaniesonbehalfoffraud,seriousdamagetothecapitalmarketorder,andthere

6、latedCPAauditfailurealsocomesoneafteranother.ResultingCPAprofessionalcompetence,independenceandcredibilitybeingquestioned,professionalimageandcareerdevelopmentsufferedanunprecedentedcrisis"WanFuShengKe"impactontheentiremarkethasnotdissipated,thedisclosure"HuaRuiWindPower

7、"fraudcase,sothatthecapitalmarketonceagainintothevortexofpublicopinion,andforaccountingfirmsandcertifiedpublicaccountantshowtocontrolauditrisktobecomeacademics,frontlinestafffocusofthestudy,andthetheoryandpracticeofresearchintoparticularlyimportant,andourfirm-specificres

8、earchcanpointthecombinationofauditriskisnowurgentlyneeded,becausethecontrolofauditriskisnotjust"onpaper