一带一路战略的税收问题研究

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3、机，而对此项工作进行税收支持是该战略实施的助推力。因此，主动融入“一带一路”战略的税收问题研究中，力求消除双重征税，加强国际税收协调，降低税收风险，深化我国的税制改革，完善国际税收制度，从而促进“一带一路”战略的实施，将沿线国家打造成为政治、经济、文化的命运共同体，为我国及沿线国家的发展夯实基础。党的十八届三中全会将财政的定位提至前所未有的高度，财税改革也将成为政府职能转变、促进国家治理的重要推动力。改革的新定位，不仅在未来较长时期内成为公共财政建设的主要支柱，还将以此作为政府转变职能的重要突破口，加快解决市场调节资源配置、实现税收公平、提速税收立法进程。“一带一路”战略有效展开离不开税收方

4、面的政策支持，税收问题又作为财税改革的重点工作，可见税收问题的研究对于“一带一路”战略的重要意义。“一带一路”战略主要是“引进来”和“走出去”两部分，其中重要的一部分就是跨境贸易投资，良好的税收政策和高水平的税收服务与征管对于我国企业的“走出去”具有重要的影响，有助于企业的运营成本的降低、利润的提高。借助我国与“一带一路”沿线国家的税收协定的签订，我国企业在东道国的合法权益得到了保护。但是我国关于企业“走出去”和“引进来”的税收政策还存在不完善的地方，给“一带一路”战略的实施带来一些障碍，这些不足迫切需要改进，加强对“一带一路”战略的税收问题的完善以促进其更好更快地发展。本文主要采用定性分析

5、法、查阅文献法以及对比分析法，从“一带一路”战略的税收问题研究入手，阐述“一带一路”战略税收问题研究的意义、分析“一带一路”战略税收的现状与问题，分析出在跨境贸易投资的所得税、增值税出口退免税、关税的税收政策，国际税收协定的签订及执行情况，涉外税收服务与征管方面，国际税收征管合作方面存在问题。借国际上促进投资贸易的经验，提出相应的完善对策与建议，关于完善税收政策的建议有：完善企业所得税的税收抵免制度，完善亏损弥补与结转机制，健全税收优惠政策，合理设置出口退税率，严格出口退税资料的审核，完善关税税率结构，调整关税政策冲破贸I易壁垒；关于提升税收协定作用的建议：加大税收协定的谈签力度，加强对居民

6、身份、常设机构、所得来源的判定；关于优化涉外纳税服务与征管的建议：优化对“一带一路”战略相关企业的服务，加强出口退税的征管，严厉打击出口骗税行为，优化涉外纳税申报；关于加强国际税收征管合作的建议：加强国际税务合作，加快搭建国际信息沟通平台，合作建立国别税收信息中心。关键词：“一带一路”；国际税收；税收服务；税收征管IIAbstract"OneBeltandOneRoad"planproposestobringnewopportunitiesforChinaandothercountries.Takingpartinthe"OneBeltandOneRoad"planisimportant.I

7、tnotonlypromotestheeliminationofdoubletaxation,theinternationalcoordinationoftax,thereductionoftaxrisk,butalsodeepsthereformofthetaxsystem,improvestheinternationaltaxsystem.Italsocanpromotetheimplementation